Ведение бизнеса в Ирландии
Ирландия стабильно занимает устойчивые позиции в мировых рейтингах, будь то перечень стран, ранжированных в соответствии с легкостью ведения бизнеса (13 место, 2015 год) или простотой регистрации предприятия (19 место, 2015 год). Более того, в 2013 году журнал Forbes признал эту страну лучшей для предпринимателей, что вполне закономерно, ведь Ирландия выгодно выделяется среди большинства своих конкурентов благодаря экономической и политической стабильности, прогрессивному законодательству, большому количеству высококвалифицированных профессионалов и гибкой системе налогообложения.
Благоприятный бизнес-климат позволил привлечь инвестиции крупнейших международных компаний и заинтересовать множество перспективных стартапов, что дало Ирландии возможность заработать репутацию технологического центра. Правительство активно поддерживает конструкторские и научно-исследовательские разработки, стимулирует развитие инновационных технологий. На сегодняшний день к важнейшим отраслям экономики этого государства относятся IТ-технологии, фармацевтическая промышленность, производство медицинского оборудования, электроника и инжиниринг.
Последние четверть века ознаменовались в Ирландии самым настоящим экономическим и технологическим бумом, который позволил стране занять лидирующие позиции в ЕС в сфере высоких технологий и финансовых услуг, а также стать важным связующим звеном между Европой и Америкой. Именно здесь пересекаются множество крупных международных денежных потоков. Мировой экономический кризис 2008-2009 годов замедлил, но не остановил интенсивное развитие этой страны, и на сегодняшний день Ирландия является стратегически важным плацдармом для иностранных компаний, желающих выйти на мировой рынок.
Ирландия идеально подходит для высокостоимостного производства. Фармацевтика, биотехнологии, медицинская техника, ИКТ, торговля, потребительские и промышленные товары, развлечения, цифровые медиа и финансовые услуги – эти секторы производства являются основой промышленности страны.
Правовая система Ирландии
Ирландия – одна из самых независимых частей Соединенного Королевства. Статус доминиона (то есть фактически автономного государства) республика получила ещё в начале прошлого века. В 1949 году она провозгласила независимость и объявила о выходе из британского Содружества, а уже в 70-х годах вошла в состав Европейского экономического общества. Законодательные акты Ирландии основаны на системе английского «общего права» (Common Law). Функционирование ирландских фирм регламентирует Закон о компаниях (Companies Act) 1963 и 1990 годов, включая дополнения и подзаконные акты 1963-2012 годов. Деятельность ирландских партнерств регламентируется Limited Partnership Act 1890 to 1907.
Почему выбирают Ирландию?
Республика хорошо подходит тем, кто ведет международную коммерческую деятельность или работает в сфере IT-услуг
Ирландское партнерство (LP) может выступать альтернативой английским и шотландским партнерствам, поскольку, в сравнении с последними, информация о бенефициарах компаний в Ирландии не содержится в открытом регистре
Ирландия входит в состав ЕС, что позволяет использовать преимущества, указанные в Директивах Евросоюза
В стране предусмотрена возможность регистрации по НДС для торговли с ЕС
Ирландия считается первой страной в мире по привлечению инвестиций с точки зрения качества и эффективности и лучшей страной в Западной Европе для вложения инвестиций
Ирландия предлагает фактически неограниченные возможности для динамичного роста и развития бизнеса.
Международные соглашения Ирландии в налоговой сфере
Соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны с такими странами:
- Австралия
- Австрия
- Албания
- Армения
- Бахрейн
- Белоруссия
- Бельгия
- Болгария
- Босния и Герцеговина
- Ботсвана
- Великобритания
- Венгрия
- Вьетнам
- Германия
- Гонконг
- Греция
- Грузия
- Дания
- Египет
- Замбия
- Израиль
- Индия
- Исландия
- Испания
- Италия
- Казахстан
- Канада
- Катар
- Кипр
- Китай
- Корея
- Кувейт
- Латвия
- Литва
- Люксембург
- Македония
- Малайзия
- Мальта
- Марокко
- Мексика
- Молдова
- Нидерланды
- Новая Зеландия
- Норвегия
- ОАЭ
- Пакистан
- Панама
- Польша
- Португалия
- Россия
- Румыния
- Саудовская Аравия
- Сербия
- Сингапур
- Словакия
- Словения
- США
- Таиланд
- Турция
- Узбекистан
- Украина
- Финляндия
- Франция
- Хорватия
- Черногория
- Чехия
- Чили
- Швейцария
- Швеция
- Эстония
- Эфиопия
- ЮАР
- Япония
Типы компаний в Ирландии
Для ведения бизнеса в Ирландии используют такие виды предприятий:
Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Company Limited by Shares) – аналог LTD
Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Partnership, LP)
Частная компания с ограниченной ответственностью (LTD):
- Уставный фонд – стандартный размер равен 100 евро, и оплачивать его не обязательно.
- Допустимы исключительно именные акции, которые не подлежат свободному отчуждению.
- В LTD должно быть не менее одного директора, причем директорами могут быть только физические лица, резиденты ЕС (юридические лица на эту должность не назначаются). Если назначаются двое и более руководителей, один должен быть резидентом ЕС (номинал), остальные – реальные руководители.
- Акционеров должно быть не менее одного (физические/юридические лица), и их резидентность не имеет значения.
- Секретарь в LTD ответственный за реестр акционеров компании, его должность обязательна, и в любом случае это должен быть резидент республики.
- Юридический адрес открытой фирмы должен быть в пределах государства.
- Сведения о директорах и акционерах хранятся в открытом доступе.
- Компании должны вести реестр бенефициаров и хранить его по месту регистрации, не подавая в открытый доступ.
- LTD ежегодно подают статистический и финансовый отчеты. Первая статистическая отчетность предоставляется спустя 6 месяцев после регистрации предприятия. Также в течение 9 месяцев по завершении налогового периода (в Ирландии это 12 месяцев) компании обязаны подавать налоговую декларацию.
- НДС декларации фирмы подают ежеквартально.
Партнерство с ограниченной ответственностью (LP):
- В LP нет стартового уставного фонда.
- Учредители – минимум двое физических или юридических лиц любой резидентности, которые выступают партнерами. Назначается не менее одного генерального партнера и одного партнера с ограниченной ответственностью. Генеральный партнер отвечает за обязательства фирмы в полном объеме, а партнер с ограниченной ответственностью – только соразмерно своей доле в LP. Для упрощения регистрации рекомендуем назначать в качестве одного партнера физическое лицо, второго – юридическое лицо.
- Функции директора обычно выполняет генеральный партнер.
- LP учреждается подписанием партнерского соглашения (обязательно регистрируется в Регистре компаний Ирландии).
- Должность секретаря не нужна.
- Все ирландские партнерства обязаны иметь юридический адрес в Республике Ирландия.
- Партнерства освобождаются от ежегодной подачи финансового отчета и прохождения аудита. Если бизнес в Ирландии не ведется и партнеры находятся за пределами государства, обязательно подается нулевая налоговая декларация.
- Партнеры-нерезиденты не имеют права на получение свидетельства о статусе налогового резидента Ирландии. На них также не распространяется действие соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Налоговый номер LP не выдается автоматически, его необходимо запрашивать дополнительно. Срок получения – около месяца после получения государственными органами соответствующего запроса.
Партнерства Ирландии не считаются отдельными юридическими лицами, т.е. владельцами капитала юридически являются не они сами, а их партнеры. Хотя на практике это не мешает им свободно вести бизнес как со странами Европы, так и с Великобританией. LP в Ирландии освобождены от налогообложения, то есть прибыль компании распределяется между партнерами, которые оплачивают налог в стране своей регистрации. Если партнеры – нерезиденты Ирландии и прибыль получена из-за границы, налог в Ирландии они не платят.
Налогообложение в Ирландии
Согласно общему правилу, юридическое лицо является налоговым резидентом Ирландии, если управление и контроль над его деятельностью осуществляется на территории страны. Также, если компания зарегистрирована в Ирландии, она является ее налоговым резидентом. Однако из данного правила есть одно важное исключение, закрепленное Finance Act 2014: если, согласно положениям СОИДН (Соглашения об избежании двойного налогообложения) с другой страной, ирландская компания считается налоговым резидентом этой страны, то она не признается резидентом Ирландии.
Налог на прибыль (корпоративный налог)
Налог на прибыль (корпоративный налог) от торговой деятельности в Ирландии составляет 12,5%. Квалифицирующими критериями применения ставки 12,5% являются следующие (применяются вместе):
- Компания должна иметь реальное присутствие в Ирландии, с офисом и сотрудником (-ами), выполняющим(-и) ключевые функции по управлению компанией.
- Директор должен быть резидентом Ирландии.
- Компания должна быть способна продемонстрировать, что функционирует самостоятельно без постоянного обращения к иностранной материнской компании с целью получения инструкций, решений и указаний по
- Компания должна быть способна продемонстрировать, что функционирует самостоятельно без постоянного обращения к иностранной материнской компании с целью получения инструкций, решений и указаний по рутинным вопросам.
- Заседания Совета директоров, на которых принимаются ключевые решения по компании, должны проводиться на территории Ирландии и быть формально задокументированы.
НДС
Ирландская компания обязана зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если ее годовой оборот в отношении товаров превышает 75,000 евро, а в отношении услуг – 37,500 евро.
- Стандартная ставка НДС в Ирландии составляет 23% и применяется с 1 января 2012 года.
- Ставка 13,5% применяется в отношении сделок с землей и недвижимостью, краткосрочной аренды автомобилей, реализации некоторых видов топлива, ремонтных и строительных работ.
- Ставка 9% применяется в отношении газет и иных периодических изданий, ресторанного бизнеса, парикмахерских услуг, кинотеатров, музеев, картинных галерей и т.п.
- Ставка 4,8% применяется в отношении животноводства и проката лошадей.
- Ставка 0% применяется в отношении экспорта товаров, книг, стоматологических услуг, одежды и обуви для детей.
Трансфертное ценообразование
Законодательство о трансфертном ценообразовании в Ирландии разработано в соответствии с рекомендациями, принятыми ОЭСР. Лица признаются взаимозависимыми в случае, если доля прямого или косвенного участия одного лица в другом лице составляет более 50 %.
Используемыми методами для определения рыночной цены между взаимозависимыми лицами являются общие методы, разработанные ОЭСР. Согласно существующим рекомендациям государственных органов Ирландии, документация, содержащая информацию о трансфертных сделках, должна быть подготовлена к моменту подачи ежегодной налоговой декларации.
Документация по контролируемым сделкам предоставляется налоговым органам в течение 21 дня после поступления соответствующего запроса. Требования об обязательном предоставлении такой информации вместе с налоговой декларацией отсутствуют.
Документация по контролируемым сделкам должна быть подготовлена на английском или ирландском языке.
Правила CFC (CONTROLLED FOREIGN COMPANIES) в Ирландии
Отсутствуют
Валютный контроль в Ирландии
Отсутствуют
