Система корпоративного налогообложения в США довольно сложная и комплексная, поэтому налогообложение американской компании зависит от множества факторов, которые невозможно охватить в рамках одного блога. Поэтому предлагаем серию материалов по корпоративному налогообложению в США, в которых мы сфокусируемся на сравнительном анализе наиболее распространенных корпоративных структур, используемых бизнесом – C-Corp, LLC и S-Corp. В первом блоге нашей серии мы проведем параллели и хайлайтнем основные различия между этими структурами.
C-Corp
C-Corp является полноценным юридическим лицом, может владеть собственными активами, получать доход и платит налог на прибыль. C-Corp облагается налогом на уровне компании, а затем – на уровне учредителей при распределении прибыли.
Федеральный налог на прибыль компании составляет 21%, к которому необходимо добавить налог штата, в котором ведет деятельность компания (0%–9%), и налог с продаж. Ставка персонального налога на полученные от компании дивиденды зависит от резидентности, дохода собственника и длительности владения акциями.
Одним из главных преимуществ корпорации является ограниченная ответственность учредителей, не несущих личной ответственности за обязательства компании, а также неограниченное количество акционеров, поэтому она отлично подходит для деятельности, требующей привлечения инвесторов. Кроме того, ежегодное содержание корпорации достаточно затратно, а организации менеджмента не хватает гибкости, свойственной другим структурам.
S-Corp
S-Corp это корпоративная структура, позволяющая избежать двойного налогообложения на уровне компании и на уровне учредителей. S-Corp также является отдельным юридическим лицом, но имеет определенные ограничения относительно того, кто может быть учредителем (только резиденты США) и количества учредителей.
Корпоративное обложение S-Corp отличается от C-Corp тем, что компания не платит налог на прибыль. Вместо этого, прибыль распределяется между учредителями, которые декларируют и облагают налогом ее как свой личный доход. Ставка налога на доход учредителей S-Corp зависит от уровня их доходов.
LLC
LLC – это корпоративная структура, которая сочетает в себе преимущества корпорации и партнерства. LLC считается полноценным юридическим лицом, но может выбрать тип налогообложения – аналогичный корпорации или S-Corp.
Если LLC выбирает налогообложение аналогичный S-Corp, она может избежать двойного налогообложения на уровне компании и на уровне учредителя, а также воспользоваться преимуществами корпорации (ограниченная ответственность). На практике малый бизнес, а также бизнес, не имеющий целью привлечение инвесторов, выбирает именно эту структуру.
Каждая корпоративная структура имеет свои преимущества и недостатки, которые следует учитывать при выборе структуры для вашей компании. C-Corp предоставляет учредителям защиту от личной ответственности за обязательства компании и возможности привлекать инвестиции, но уровень налоговой нагрузки при выплате дивидендов достаточно высок. LLC позволяет избежать двойного налогообложения на уровне компании и уровне учредителей и имеет более гибкие требования к организации менеджмента, но при налогообложении как S-Corp социальный взнос уплачивается со всего дохода компании. S-Corp позволяет избежать двойного налогообложения и снизить уровень налогообложения, но эта структура доступна только гражданам и резидентам США.
При выборе корпоративной структуры для вашей компании учитывайте не только финансовые аспекты и налоговые просчеты, но и ваши цели, потребности и будущие планы по развитию бизнеса. Также обращайтесь к нашей команде Finance Business Service для получения консультации и помощи в выборе корпоративной структуры и налогового планирования.