Кипр сокращает налоги для международного бизнеса

Финансовый кризис побуждает правительство Кипрской республики к реальным действиям. Власти острова намерены привлекать серьезные компании, чтобы они вели свой бизнес именно на Кипре, а не использовали его в качестве транзита для перебрасывания денег в офшор. Способы привлечения инвесторов – более чем достойны: киприоты хотят снизить налоги для международных компаний, в том числе и украинских. В первых числах июля налоговая реформа получила одобрение от Совета министров Кипра и на данный момент ожидает утверждения Палатой представителей республики. Налоговое нововведение, получившее от представителей EY на Кипре статус «самого значительного, начиная с введения налогового режима 2003 года», преследует важнейшую цель – оставить инвестиции на Кипре. Ведь сейчас на острове наблюдается следующая картина: компания, зарегистрированная на Кипре, является всего лишь транзитом для денежных средств, которые впоследствии отправятся в офшор. Что Кипр имеет сегодня? Схема перевода денег очень простая. Возьмем 3 компании, «местом рождения» которых будут разных страны:

• Украина (бизнес сосредоточен именно здесь);
• Кипр (налог здесь ниже, чем в Украине);
• Британские Виргинские острова (это офшор).

Итак, компания, зарегистрированная в офшоре, дает кредит компании, зарегистрированной на Кипре. Эта же, в свою очередь, под более высокий процент, занимает деньги украинской. Для «оплаты процентов» украинское предприятие переводит деньги на Кипр, где оно их якобы брало. Потом наступает время «кредитных обязательств» для кипрской компании, и она спокойно отправляет деньги в офшор. При этом, у компании на Кипре остается 0,1-0,35% от суммы кредита (это величина разницы, между ставками полученного и выданного кредита). Из этих денег компания перечисляет в бюджет Кипра 12,5%, чтобы все выглядело прозрачно. Однако в бюджет Украины при этом не поступает ни копейки. Ведь между нашей страной и Кипром существует соглашение об освобождении налогов у источника в Украине. Вместе с тем, с Британскими Виргинскими островами такого соглашения нет, так что при перечислении денег сразу в офшор, владельцу пришлось бы выложить 20% налога. А этого делать никто обычно не хочет, так что выгода подобной схемы очевидна. Но есть одна страна, которая не желает и далее выполнять функцию транзита. Это, конечно же, Кипр. Власти хотят, чтобы вырученные от займа средства остались на Кипре. Для этого потребуется снизить налоги. И государство к этому готово. Что может предложить реформа? Вместо 12,5% налога инвестор будет иметь право налогового вычета на взнос в акционерный капитал. А это минимум 9% (эксперты добавили к доходности десятилетних гособлигаций Кипра еще 3%). Например, инвестор имеет желание вложить 10 млн. долларов США в акционерный капитал компании Кипра. Далее эти деньги займет российская компания. Несложно подсчитать, что сумма вычета будет минимум 0,9 млн. долларов. Предположим, эту же сумму компания получает от сделки по займу и налог с нее не взимается. Потребность переводить деньги в офшор отпадает. Правило налогового вычета планируют ввести задним числом и датировать 1 января текущего года. Поговорим о кадрах Как видите, основная цель кипрского правительства – это финансовые вливания. Но власти также хотят привлечь высококвалифицированных сотрудников, желающих работать в реальных, а не подставных компаниях. Для этого необходимо выполнить первую часть реформы (организовать выгодные условия для бизнеса), но также и обеспечить налоговые льготы для физических лиц. На сегодняшний день резиденты Кипра выплачивают налог на прибыль по прогрессивной шкале: в сумме от 0% до 35%. Освобождаются от налогообложения те, кто имеет доход ниже, чем 19,5 тыс. евро в год. Максимальную ставку платят те, кто получает более 60,01 евро в год. Таким образом, высококвалифицированные кадры, приезжающие на остров работать в международной компании, оказываются под прессом высоких налогов. Чтобы улучшить ситуацию и привлечь сотрудников, кипрское правительство предложило им выплачивать лишь 50% налога. Такие условия действуют ныне на протяжении 5 лет. Кипрские власти предлагают увеличить этот срок до 10 лет. Но это еще не все – иностранцев-резидентов (а ими являются лица, проживающие на Кипре более 183 дней в году) освободят от налога на оборону. Что мы имеем? Сам собой возникает вопрос: выгодно ли это? Давайте разберемся:

• Даже на сегодняшний день корпоративный налог на Кипре один из самых низких в Европе.
• Налог на прибыль начисляется на 20% чистой прибыли предприятия, которое оно получает от использования прав на объекты интеллектуальной собственности.
• Владелец международного бизнеса имеет право налогового кредита. То есть, если налог на прибыль был уплачен в другой стране, то на Кипре эта сумма будет вычтена при уплате налога.
• Основная ставка НДС -19%. Также в некоторых случаях она может составлять 5% и 9%.
• Ежегодный налог на капитал и богатство отсутствует, а гербовый сбор минимален.

Помимо этого, на Кипре существует ряд других привлекательных условий для бизнеса. Давайте вспомним схему по договору займа и предположим, что кипрская компания взяла у офшора кредит на сумму 100 млн. евро под 10 процентов годовых, а потом одолжила эти деньги российской компании под 10,1 процента. Доход кипрской компании составит 100 тыс. евро, из которых она заплатит 12,5% налога (12,5 тыс. евро). Добавив сумму на расходы юриста, мы все равно мы получаем намного меньше расходов, чем оплату налога в Украине. Получается, что предпринимателям есть смысл держать и обслуживать реальную компанию на Кипре, которая является бенефициарным собственником процентного дохода.