Малайзия уже несколько лет выстраивает системную политику привлечения иностранных инвестиций, ориентируясь на высокотехнологичные, цифровые и инновационные сектора. В 2025 году государство продолжает развивать комплексную модель налоговых стимулов, сочетая классические льготы с новыми механизмами поддержки стратегических отраслей.
Для бизнеса это означает не просто снижение налоговой нагрузки, а возможность структурно оптимизировать инвестиционные проекты и построить эффективное региональное присутствие в Юго-Восточной Азии.
Общая налоговая рамка
Базовая ставка корпоративного налога в Малайзии составляет 24%. Однако система инвестиционных стимулов позволяет существенно снизить эффективную налоговую нагрузку — вплоть до полного освобождения части прибыли от налогообложения. Ключевой принцип — льготы предоставляются не автоматически, а на основании согласованных показателей, бизнес-плана и достижения экономических KPI.
Стратегическая политика государства
Налоговая политика Малайзии направлена на привлечение:
Высокотехнологичного производства;
Проектов в сфере R&D и полупроводников;
Цифровых услуг и дата-центров;
Зеленой энергетики и ESG-проектов;
Региональных штаб-квартир международных компаний.
Новые акценты в бюджете 2025
В 2025 году была усилена поддержка малого и среднего бизнеса (МСБ):
Создан специальный фонд поддержки предприятий, принадлежащих женщинам;
Внедрена грантовая поддержка для компенсации экспортных расходов;
Расширены налоговые вычеты для работодателей за внедрение гибких условий труда.
Основные инструменты налогового стимулирования
Pioneer Status: Освобождение от 70% налога на прибыль сроком до 5 лет. Подходит для инновационных проектов с быстрой окупаемостью.
Investment Tax Allowance (ITA): Вычет 60–100% капитальных инвестиций против будущей налогооблагаемой прибыли. Выгодно для капиталоемких проектов.
Reinvestment Allowance (RA): Позволяет компаниям получать 60% налоговой льготы на реинвестиции сроком до 15 лет.
Automation Capital Allowance (ACA): 100% налоговый вычет на расходы, связанные с автоматизацией производства.
Двойные налоговые вычеты: Позволяют списывать отдельные расходы в двойном размере (200%), в частности на R&D, обучение персонала и продвижение экспорта.
Отраслевые режимы и цифровые стимулы
Malaysia Digital (MD): Программа для ИТ-компаний. Предусматривает сниженную ставку налога (0–10%) и упрощенный найм иностранных специалистов.
Digital Ecosystem Acceleration (DESAC): Льготы для дата-центров (0–10% налога или 100% ITA на 5 лет).
Зеленые стимулы (GITA/GITE): Применяются к проектам в сфере возобновляемой энергетики и электромобильности.
Специальные экономические зоны: Например, Johor–Singapore SEZ предлагает ставку налога до 5%, а Free Industrial Zones обеспечивают полное освобождение от пошлин для экспортеров.
Процедура получения стимулов
Компании подают заявку в соответствующие органы: MIDA (инвестиции), MDEC (цифровой сектор) или MGTC(зеленые технологии). Процедура включает подготовку бизнес-плана, финансовых прогнозов и обоснование технологической составляющей.