Finance Business Service
ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

«Антиоффшорное» регулирование

«Антиоффшорное» регулирование

В наши дни использование нерезидентных компаний становится нормальной практикой бизнеса. Однако использование этих компаний может быть связано с незаконными операциями. Именно поэтому правительствами государств ведется борьба против оффшоров и их пользователей. Результатом такой борьбы стали «черные списки» государств и международных организаций. Я имею ввиду такие международные организации как ОЭСР, FATF, а также ООН, ЕС и другие.Предлагаю разобраться, с чем же именно идет эта борьба, и какие цели при этом преследуются. Какое развитие событий можно ожидать в дальнейшем.И так основные цели функционирования «антиофшорного» регулирования сводят к борьбе с содействием криминалу (прежде всего, в «отмывании» денег) и к нечестной налоговой конкуренции.Главным обвинением по отношению к оффшорным зонам остается обвинение в том, что эти структуры служат орудием для отмывания денег и для финансирования преступной деятельности, в том числе террористической.  Именно поэтому в  1989 г. в Париже создали  FATF (Группа финансового противодействия отмыванию денег). Эта организация занимается вопросами всемирной борьбы с отмыванием капиталов. FATF выработала «40 рекомендаций», которых должны придерживаться ее участники для предотвращения отмывания капиталов. Эта организация создала рекомендации по международному сотрудничеству по обмену информацией; сотрудничества в расследовании дел по отмыванию, а также по конфискации отмытых капиталов и экстрадиции преступников. Эта организация особое внимание проявляет к странам оказавшихся соблюдать данные принципы или не соответствующие им. При открытии счетов их резидентам в странах FATF — особо жесткая процедура идентификации клиента, особое внимание к транзакциям. FATF создала список стран и территорий, официально признанных «несотрудничающими». На настоящее время список включает следующие юрисдикции: Венгрия, Гватемала, Гренада, Доминика, Египет, Израиль, Индонезия, Ливан, Маршалловы острова, Мьянма, Науру, Нигерия, Ниуэ, Острова Кука, Россия, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, Украина, Филиппины.Претензия к оффшорных зонам со стороны мирового сообщества предъявляется к налоговому демпингу со стороны оффшорных юрисдикции. При нулевой или номинальной ставке налогообложения мобильный капитал из других стран перетекает в низконалоговые зоны. Это точка зрения одной стороны. Другая сторона отмечает о том, что нет никакой разумной причины для того, чтобы налоговые системы всех стран мира были одинаковы. В оффшорных зонах возможность привлечения международных инвесторов является основным способом функционирования экономики. Это достигается за счет низких налоговых ставок и созданием для них благоприятного инвестиционного климата в целом, включая инфраструктуру, коммуникации, персонал и т.д. Поэтому перемещение финансового бизнеса в низконалоговые зоны — столь же закономерный процесс, как и перемещение производства из Европы например в Китай и Тайвань. Лидирующую роль в борьбе с нечестной налоговой конкуренцией играет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). ОЭСР осуществляет обширную аналитическую работу, вырабатывает рекомендации для стран-членов и служит платформой для организации многосторонних переговоров по экономическим проблемам. Что касается методов борьбы с вредоносной практикой, сама ОЭСР не имеет никаких полномочий на наложение санкций и т.п. Это остается компетенцией государств-участников, а ОЭСР предлагает им свои рекомендации. ОЭСР также ведёт свои списки стран, которые осуществляют недобросовестную налоговую конкуренцию. В список несотрудничающих налоговых гаваней на настоящий момент это Андорра, Вануату, Либерия, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Монако, Науру, Панама, Самоа.В Украине антиофшорное регулирование направлено на то, что бы резиденту Украины экономически было не выгодно импортировать товары и услуги  при работе с оффшорной компания. В данном случае резидент Украины сможет отнести на затраты при импорте только 85 процентов от суммы уплаченной в адрес нерезидента-оффшорной компании. (п.18.3 ст.18 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»). Определение статуса нерезидента (оффшор или нет) осуществляется на основании действующего на момент осуществления такой оплаты распоряжения КМУ «О перечне оффшорных зон» (Распоряжение КМУ «О перечне оффшорных зон» №77-р от 24 февраля 2003 года в редакции от 01.02.2006). Следует также отметить, что согласно действующего украинского законодательства, компании, зарегистрированные в оффшорных зонах не имеют права принимать участие в приватизации украинских предприятий имеющих стратегическое значение.

Finance Business Service