Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Основная информация о глобальном стандарте автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI&CRS)

Основная информация о глобальном стандарте автоматического обмена информацией о  финансовых счетах (AEOI&CRS) Обмен налоговой информацией

Что такое Глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI&CRS) (далее в тексте – «Глобальный стандарт»)?

Глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (оригинальное название на английском языке – Global Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters and Common Reporting Standard) является международной политической инициативой стран-участниц G20, а также стран-участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР / OECD), направленной на совместную международную борьбу с уклонением от уплаты налогов и незаконным сокрытием незадекларированных доходов в зарубежных финансовых учреждениях.

Как требования Глобального стандарта реализованы в жизни?

ОЭСР разработала и опубликовала основные положения и практический инструментарий внедрения Глобального стандарта, которые были одобрены на саммите стран участниц G20 в сентябре 2014 г.

Международные обязательства стран, участвующих в Глобальном стандарте, в подавляющем большинстве закреплены в форме присоединения к Конвенции об административной взаимопомощи в налоговой сфере от 25.01.1988, а также путем подписания и ратификации Многостороннего соглашения между компетентными учреждениями (MCAA), которое было подписано первыми странами-участницами в октябре 2014 г. Европейский союз (ЕС), параллельно с отдельным участием и подписанием странами-участницами ЕС соглашения MCAA, присоединился к Глобальному стандарту путем принятия Директивы ЕС 2014/107/EU от 09.12.2014 (DAC2), которая вводит автоматический обмен информацией о финансовых счетах и относит его на страны-участницы ЕС. Координирующей организацией по распространению, развитию, содействию и разработке комментариев и прочих вспомогательных материалов в отношении.

На кого и как повлияет Глобальный стандарт?

Прежде всего следует сказать на какие учреждения, в соответствии с Положениями Глобального стандарта, налагаются обязательства по сбору и передаче властям информации. Это все финансовые контрагенты, работающие на территории любой из стран-участниц Глобального стандарта. В первую очередь это банки, а также инвестиционные структуры, брокеры и некоторые виды страховых компаний.

С 1 января 2016 года в силу вступили следующие требования Глобального стандарта к финансовым учреждениям:

  • выяснять у своих клиентов и бенефициарных владельцев клиентов страну(-ы) и/или место(-а) их налоговой резиденции путем получения от клиента соответствующей формы декларации, утвержденной национальным законодательством и/или проверки и анализа, имеющейся в распоряжении финансового учреждения, информации и документов, относящихся к клиенту, а также верификации полученного от клиента заверения-декларации.
  • ежегодно, начиная с 2017 года, направлять в национальный налоговый орган информацию и детали о счетах клиентов, определенную нормативными актами, а также в определенных случаях информацию о бенефициарных владельцах клиентов, если первые и/или вторые являются налоговыми резидентами стран, присоединившихся и участвующих в Глобальном стандарте. В свою очередь налоговый орган страны осуществляет ежегодный взаимный обмен такой информацией о налоговых резидентах с фискальными службами стран, участвующих в Глобальном стандарте.
  • следить за изменениями в обстоятельствах и деталях клиентов, которые могут повлиять на смену налоговой резиденции, совершать иные действия предусмотренные нормативными актами.

Как Глобальный стандарт затронет клиентов финансовых учреждений и что от них потребуется?

Клиенты должны будут предоставить форму декларации, указывающую страну(-ы) и/или место(-а) их налоговой резиденции, а также аналогичные сведения в отношении бенефициарных владельцев клиентов.

Также финансовое учреждение может запросить у клиента юридического лица/организации заверение-декларацию о характере его предпринимательской деятельности, т.е. является ли такая деятельность активной или пассивной. Проанализировав предоставленное клиентом заверение-декларацию и сопоставив его с имеющимися у банка данными и информацией о клиенте, может возникнуть необходимость обратиться к клиенту за дополнительными пояснениями. Клиент по запросу финансового учреждения обязан предоставлять достоверную форму декларации, а также документы, подтверждающие сведения, указанные в такой форме.

О каких клиентах финансовые учреждения будут направлять информацию в налоговый орган?

Автоматическому обмену между странами и передаче в национальный налоговый орган подлежит информация о счетах только тех клиентов, которые являются налоговыми резидентами той или иной юрисдикции, которая присоединилась и начала применение Глобального стандарта. Обязанность по направлению информации о таких клиентах и их счетах возникает только тогда, когда юрисдикция клиента была внесена в список участвующих в стандарте юрисдикций. Аналогичный порядок применяется также по отношению к информации о бенефициарных владельцах клиентов, которые являются пассивными нефинансовыми организациями.

Из отчетности в рамках Глобального стандарта исключены клиенты, которые являются:

  • организацией, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг, или организацией аффилированной с таким публичным лицом;
  • правительственным учреждением, международной организацией, центральным банком;
  • финансовым учреждением.

Какую информацию о счетах клиентов финансовые учреждения будут направлять в национальный налоговый орган?

В отношении клиента (физического лица и юридического лица/ организации)

  • имя, фамилия / наименование
  • адрес
  • номер налогоплательщика
  • дата и место рождения (в отношении физических лиц)
  • юрисдикция (-ии) налоговой резиденции
  • номер счета
  • баланс счета на дату окончания отчетного календарного года
  • размер процентного дохода фактически полученного от банка в течение отчетного года + дополнительно по инвестиционным счетам:
    • размер процентного дохода, дивидендов и прочего дохода фактически полученного в течение отчетного года
    • размер дохода, полученного от продажи или погашения финансовых инструментов, фактически зачисленный в течение отчетного года
  • В отношении бенефициарных владельцев клиентов, которые являются пассивными нефинансовыми организациями

    1. имя, фамилия
    2. адрес
    3. номер налогоплательщика
    4. дата и место рождения
    5. юрисдикция (-ии) налоговой резиденции.

    Список стран, участвующих в Глобальном стандарте (по состоянию на 12 Мая 2016 года)

    Юрисдикция

    Дата начала обмена информацией

    1. Австралия Сентябрь 2018
    2. Австрия Сентябрь 2018
    3 .Албания Сентябрь 2018
    4. Андорра Сентябрь 2018
    5. Антигуа и Барбуда Сентябрь 2018
    6. Аргентина Сентябрь 2017
    7. Аруба Сентябрь 2018
    8. Барбадос Сентябрь 2017
    9. Белиз Сентябрь 2018
    10. Бельгия Сентябрь 2017
    11. Бермудские острова Сентябрь 2017
    12. Болгария Сентябрь 2017
    13. Британские Виргинские Острова Сентябрь 2017
    14. Венгрия Сентябрь 2017
    15. Гана Сентябрь 2018
    16. Германия Сентябрь 2017
    17. Гернси Сентябрь 2017
    18. Гибралтар Сентябрь 2017
    19. Гренада Сентябрь 2018
    20. Гренландия Сентябрь 2017
    21. Греция Сентябрь 2017
    22. Дания Сентябрь 2017
    23. Джерси Сентябрь 2017
    24. Израиль Сентябрь 2018
    25. Индия Сентябрь 2017
    26. Индонезия Сентябрь 2018
    27. Ирландия Сентябрь 2017
    28. Исландия Сентябрь 2017
    29. Испания Сентябрь 2017
    30. Италия Сентябрь 2017
    31. Кайманские Острова Сентябрь 2017
    32. Канада Сентябрь 2018
    33. Кипр Сентябрь 2017
    34. Китай (Народная республика) Сентябрь 2018
    35. Колумбия Сентябрь 2017
    36. Корея Сентябрь 2017
    37. Коста-Рика Сентябрь 2018
    38. Латвия Сентябрь 2017
    39. Литва Сентябрь 2017
    40. Лихтенштейн Сентябрь 2017
    41. Люксембург Сентябрь 2017
    42. Маврикий Сентябрь 2017
    43. Малайзия Сентябрь 2018
    44. Мальта Сентябрь 2017
    45. Маршалловы острова Сентябрь 2018
    46. Мексика Сентябрь 2017
    47. Монако Сентябрь 2018
    48. Нидерланды Сентябрь 2017
    49. Новая Зеландия Сентябрь 2018
    50. Норвегия Сентябрь 2017
    51. о. Кюрасао Сентябрь 2017
    52. о. Ангилья Сентябрь 2017
    53. о. Монтсеррат Сентябрь 2017
    54. о. Ниуэ Сентябрь 2017
    55. Остров Мэн Сентябрь 2017
    56. Острова Кука Сентябрь 2018
    57. Польша Сентябрь 2017
    58. Португалия Сентябрь 2017
    59. Российская Федерация Сентябрь 2018
    60. Румыния Сентябрь 2017
    61. Самоа Сентябрь 2018
    62. Сан Марино Сентябрь 2017
    63. Сейшельские Острова Сентябрь 2017
    64. Сент-Винсент и Гренадины Сентябрь 2018
    65. Сент-Китс и Невис Сентябрь 2018
    66. Сент-Люсия Сентябрь 2018
    67. Синт-Мартен Сентябрь 2018
    68. Словакия Сентябрь 2017
    69. Словения Сентябрь 2017
    70. Соединенное Королевство Сентябрь 2017
    71. Турецкие и Кайкосские острова Сентябрь 2017
    72. Фарерские острова Сентябрь 2017
    73. Финляндия Сентябрь 2017
    74. Франция Сентябрь 2017
    75. Хорватия Сентябрь 2017
    76. Чешская Республика Сентябрь 2017
    77. Чили Сентябрь 2018
    78. Швейцария Сентябрь 2018
    79. Швеция Сентябрь 2017
    80. Эстония Сентябрь 2017
    81. ЮАР Сентябрь 2017
    82. Япония Сентябрь 2018
    Автор: Алёна Кутовая
    старший юрист компании Finance Business Service
    Заказать услугу

    c нашими специалистами

    Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
    Введите номер, пример +380777777777
    Используйте формат name@mail.com
    Только буквы, цифры и пробелы (от 2 до 30 знаков)
    Остались вопросы?

    Запишитесь на профессиональную консультацию

    Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
    Введите номер, пример +380777777777