Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Основная информация о глобальном стандарте автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI&CRS)

Основная информация о глобальном стандарте автоматического обмена информацией о  финансовых счетах (AEOI&CRS) Обмен налоговой информацией

Что такое Глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AEOI&CRS) (далее в тексте – «Глобальный стандарт»)?

Глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (оригинальное название на английском языке – Global Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters and Common Reporting Standard) является международной политической инициативой стран-участниц G20, а также стран-участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР / OECD), направленной на совместную международную борьбу с уклонением от уплаты налогов и незаконным сокрытием незадекларированных доходов в зарубежных финансовых учреждениях.

Как требования Глобального стандарта реализованы в жизни?

ОЭСР разработала и опубликовала основные положения и практический инструментарий внедрения Глобального стандарта, которые были одобрены на саммите стран участниц G20 в сентябре 2014 г.

Международные обязательства стран, участвующих в Глобальном стандарте, в подавляющем большинстве закреплены в форме присоединения к Конвенции об административной взаимопомощи в налоговой сфере от 25.01.1988, а также путем подписания и ратификации Многостороннего соглашения между компетентными учреждениями (MCAA), которое было подписано первыми странами-участницами в октябре 2014 г. Европейский союз (ЕС), параллельно с отдельным участием и подписанием странами-участницами ЕС соглашения MCAA, присоединился к Глобальному стандарту путем принятия Директивы ЕС 2014/107/EU от 09.12.2014 (DAC2), которая вводит автоматический обмен информацией о финансовых счетах и относит его на страны-участницы ЕС. Координирующей организацией по распространению, развитию, содействию и разработке комментариев и прочих вспомогательных материалов в отношении.

На кого и как повлияет Глобальный стандарт?

Прежде всего следует сказать на какие учреждения, в соответствии с Положениями Глобального стандарта, налагаются обязательства по сбору и передаче властям информации. Это все финансовые контрагенты, работающие на территории любой из стран-участниц Глобального стандарта. В первую очередь это банки, а также инвестиционные структуры, брокеры и некоторые виды страховых компаний.

С 1 января 2016 года в силу вступили следующие требования Глобального стандарта к финансовым учреждениям:

  • выяснять у своих клиентов и бенефициарных владельцев клиентов страну(-ы) и/или место(-а) их налоговой резиденции путем получения от клиента соответствующей формы декларации, утвержденной национальным законодательством и/или проверки и анализа, имеющейся в распоряжении финансового учреждения, информации и документов, относящихся к клиенту, а также верификации полученного от клиента заверения-декларации.
  • ежегодно, начиная с 2017 года, направлять в национальный налоговый орган информацию и детали о счетах клиентов, определенную нормативными актами, а также в определенных случаях информацию о бенефициарных владельцах клиентов, если первые и/или вторые являются налоговыми резидентами стран, присоединившихся и участвующих в Глобальном стандарте. В свою очередь налоговый орган страны осуществляет ежегодный взаимный обмен такой информацией о налоговых резидентах с фискальными службами стран, участвующих в Глобальном стандарте.
  • следить за изменениями в обстоятельствах и деталях клиентов, которые могут повлиять на смену налоговой резиденции, совершать иные действия предусмотренные нормативными актами.

Как Глобальный стандарт затронет клиентов финансовых учреждений и что от них потребуется?

Клиенты должны будут предоставить форму декларации, указывающую страну(-ы) и/или место(-а) их налоговой резиденции, а также аналогичные сведения в отношении бенефициарных владельцев клиентов.

Также финансовое учреждение может запросить у клиента юридического лица/организации заверение-декларацию о характере его предпринимательской деятельности, т.е. является ли такая деятельность активной или пассивной. Проанализировав предоставленное клиентом заверение-декларацию и сопоставив его с имеющимися у банка данными и информацией о клиенте, может возникнуть необходимость обратиться к клиенту за дополнительными пояснениями. Клиент по запросу финансового учреждения обязан предоставлять достоверную форму декларации, а также документы, подтверждающие сведения, указанные в такой форме.

О каких клиентах финансовые учреждения будут направлять информацию в налоговый орган?

Автоматическому обмену между странами и передаче в национальный налоговый орган подлежит информация о счетах только тех клиентов, которые являются налоговыми резидентами той или иной юрисдикции, которая присоединилась и начала применение Глобального стандарта. Обязанность по направлению информации о таких клиентах и их счетах возникает только тогда, когда юрисдикция клиента была внесена в список участвующих в стандарте юрисдикций. Аналогичный порядок применяется также по отношению к информации о бенефициарных владельцах клиентов, которые являются пассивными нефинансовыми организациями.

Из отчетности в рамках Глобального стандарта исключены клиенты, которые являются:

  • организацией, акции которой регулярно обращаются на организованном рынке ценных бумаг, или организацией аффилированной с таким публичным лицом;
  • правительственным учреждением, международной организацией, центральным банком;
  • финансовым учреждением.

Какую информацию о счетах клиентов финансовые учреждения будут направлять в национальный налоговый орган?

В отношении клиента (физического лица и юридического лица/ организации)

  • имя, фамилия / наименование
  • адрес
  • номер налогоплательщика
  • дата и место рождения (в отношении физических лиц)
  • юрисдикция (-ии) налоговой резиденции
  • номер счета
  • баланс счета на дату окончания отчетного календарного года
  • размер процентного дохода фактически полученного от банка в течение отчетного года + дополнительно по инвестиционным счетам:
    • размер процентного дохода, дивидендов и прочего дохода фактически полученного в течение отчетного года
    • размер дохода, полученного от продажи или погашения финансовых инструментов, фактически зачисленный в течение отчетного года
  • В отношении бенефициарных владельцев клиентов, которые являются пассивными нефинансовыми организациями

    1. имя, фамилия
    2. адрес
    3. номер налогоплательщика
    4. дата и место рождения
    5. юрисдикция (-ии) налоговой резиденции.

    Список стран, участвующих в Глобальном стандарте (по состоянию на 12 Мая 2016 года)

    Юрисдикция

    Дата начала обмена информацией

    1. АвстралияСентябрь 2018
    2. АвстрияСентябрь 2018
    3 .АлбанияСентябрь 2018
    4. АндорраСентябрь 2018
    5. Антигуа и БарбудаСентябрь 2018
    6. АргентинаСентябрь 2017
    7. АрубаСентябрь 2018
    8. БарбадосСентябрь 2017
    9. БелизСентябрь 2018
    10. БельгияСентябрь 2017
    11. Бермудские островаСентябрь 2017
    12. БолгарияСентябрь 2017
    13. Британские Виргинские ОстроваСентябрь 2017
    14. ВенгрияСентябрь 2017
    15. ГанаСентябрь 2018
    16. ГерманияСентябрь 2017
    17. ГернсиСентябрь 2017
    18. ГибралтарСентябрь 2017
    19. ГренадаСентябрь 2018
    20. ГренландияСентябрь 2017
    21. ГрецияСентябрь 2017
    22. ДанияСентябрь 2017
    23. ДжерсиСентябрь 2017
    24. ИзраильСентябрь 2018
    25. ИндияСентябрь 2017
    26. ИндонезияСентябрь 2018
    27. ИрландияСентябрь 2017
    28. ИсландияСентябрь 2017
    29. ИспанияСентябрь 2017
    30. ИталияСентябрь 2017
    31. Кайманские ОстроваСентябрь 2017
    32. КанадаСентябрь 2018
    33. КипрСентябрь 2017
    34. Китай (Народная республика)Сентябрь 2018
    35. КолумбияСентябрь 2017
    36. КореяСентябрь 2017
    37. Коста-РикаСентябрь 2018
    38. ЛатвияСентябрь 2017
    39. ЛитваСентябрь 2017
    40. ЛихтенштейнСентябрь 2017
    41. ЛюксембургСентябрь 2017
    42. МаврикийСентябрь 2017
    43. МалайзияСентябрь 2018
    44. МальтаСентябрь 2017
    45. Маршалловы островаСентябрь 2018
    46. МексикаСентябрь 2017
    47. МонакоСентябрь 2018
    48. НидерландыСентябрь 2017
    49. Новая ЗеландияСентябрь 2018
    50. НорвегияСентябрь 2017
    51. о. КюрасаоСентябрь 2017
    52. о. АнгильяСентябрь 2017
    53. о. МонтсерратСентябрь 2017
    54. о. НиуэСентябрь 2017
    55. Остров МэнСентябрь 2017
    56. Острова КукаСентябрь 2018
    57. ПольшаСентябрь 2017
    58. ПортугалияСентябрь 2017
    59. Российская ФедерацияСентябрь 2018
    60. РумынияСентябрь 2017
    61. СамоаСентябрь 2018
    62. Сан МариноСентябрь 2017
    63. Сейшельские ОстроваСентябрь 2017
    64. Сент-Винсент и ГренадиныСентябрь 2018
    65. Сент-Китс и НевисСентябрь 2018
    66. Сент-ЛюсияСентябрь 2018
    67. Синт-МартенСентябрь 2018
    68. СловакияСентябрь 2017
    69. СловенияСентябрь 2017
    70. Соединенное КоролевствоСентябрь 2017
    71. Турецкие и Кайкосские островаСентябрь 2017
    72. Фарерские островаСентябрь 2017
    73. ФинляндияСентябрь 2017
    74. ФранцияСентябрь 2017
    75. ХорватияСентябрь 2017
    76. Чешская РеспубликаСентябрь 2017
    77. ЧилиСентябрь 2018
    78. ШвейцарияСентябрь 2018
    79. ШвецияСентябрь 2017
    80. ЭстонияСентябрь 2017
    81. ЮАРСентябрь 2017
    82. ЯпонияСентябрь 2018
    Автор: Алёна Кутовая
    старший юрист компании Finance Business Service

    Заказать услугу

    c нашими специалистами

    Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
    Используйте формат name@mail.com
    Только буквы, цифры и пробелы (от 2 до 30 знаков)

    Остались вопросы?

    Запишитесь на профессиональную консультацию

    Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
    Введите номер, пример +380777777777