20 марта Верховная Рада Украины поддержала во втором чтении и в целом проект Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно имплементации международного стандарта автоматического обмена информацией о финансовых счетах».
Источник:https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/CardByRn?regNum=8131&conv=9
Законопроект разработан с целью внедрения Украиной Общего стандарта отчетности и надлежащей проверки информации о финансовых счетах, одобренного ОЭСР. Внедрение в национальное законодательство Стандарта CRS является обязательным условием для присоединения Украины к международной системе обмена информацией в рамках Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах, к которому Украина в лице ГНС присоединилась в августе 2022 года.
В частности, основные положения законопроекта устанавливают:
- функции и права контролирующих органов для обеспечения получения информации, необходимой для обмена, в соответствии со Стандартом CRS;
- требования для финансовых агентов применять правила Стандарта CRS при осуществлении надлежащей комплексной проверки финансовых счетов и подавать в ГНС информацию о финансовых счетах владельцев счетов, которые являются налоговыми резидентами других юрисдикций — партнеров по обмену информацией;
- требования относительно минимального срока хранения документов и порядка предоставления контролирующему органу таких документов некоторыми субъектами хозяйственной деятельности;
- порядок получения информации для налоговых целей контролирующим органом в соответствии со Стандартом CRS и по запросу от компетентного органа иностранной юрисдикции на основании международного договора;
- эффективный механизм контроля за соблюдением требований Стандарта CRS финансовыми агентами.
С 01 июля 2023 года законопроект требует от подотчетных финансовых учреждений Украины применять меры надлежащей проверки к финансовым счетам для установления того, подлежат ли счета автоматическому обмену (являются ли счета подотчетными). Стандарт CRS содержит отдельные правила надлежащей проверки для счетов, открытых до и начиная с 01 июля 2023 года. Следовательно, по времени открытия, финансовые счета делятся на «новые счета» и «существующие счета». В зависимости от этого установлены отдельные правила cоответствующей проверки счетов и сроки для завершения этой проверки.
В процессе разработки законопроекта привлекалась экспертная поддержка Глобального форума по вопросам прозрачности и обмена информацией для налоговых целей и Программы Европейского Союза по поддержке управления государственными финансами в Украине (EU4PFM).
Принятие этого Закона позволит обеспечить надлежащее выполнение Украиной международных обязательств по обмену информацией для налоговых целей, повысить прозрачность и надежность Украины как государства-партнера по обмену информацией, а также будет способствовать предотвращению уклонения от уплаты налогов и повышению уровня выполнения требований налогового законодательства.