Государственная фискальная служба Украины выбирает для проведения плановых проверок в первую очередь тех плательщиков, которые имеют риски неуплаты налоговых обязательств, а планы налоговых проверок формирует на основе оценки таких рисков. Чем меньше такой риск у субъекта хозяйствования, тем меньше к нему внимания налоговиков.
По информации ГФС Украины, сегодня точные оценки рисков неуплаты налогов осуществляются с помощью системы электронного аудита, которая быстро обнаруживает и анализирует налоговые риски для каждого плательщика. Система существенно сокращает влияние человеческого фактора на выбор критериев для дальнейшей проверки и углубленного исследования налоговой истории плательщика, а также уменьшает затраты рабочего времени на осуществление налоговых проверок.
Система электронного аудита работает преимущественно с электронными документами. Первичные документы на бумаге требуются в особых случаях и только с целью предупреждения возможных махинаций.
Автоматизированное уточнение рисков неуплаты налогов позволяет ГФС эффективнее наполнять Государственный бюджет Украины. За 9 месяцев 2018 года доначисления по результатам проверок по уточненным рисками увеличились на 44%, если сравнивать с аналогичным периодом прошлого года. В сентябре 2017 года они составляли 20,5 млрд грн, а в сентябре 2018 года — 29,6 млрд грн. Также на 82% выросли доначисленные суммы по результатам плановых проверок, в январе-сентябре 2017 года они составляли 8,6 млрд грн, а за аналогичный период 2018 года выросли до 15,6 млрд грн.
В 2020 году система электронного аудита заработает в полном объеме, так что в ГФС смогут собрать еще больше поступлений.
С порядком формирования плана-графика проведения документальных плановых проверок налогоплательщиков и критериями рисков от осуществления деятельности субъектов хозяйствования, а также годовыми планами-графиками документальных плановых проверок можно ознакомиться на сайте ГФС Украины. Следовательно, налогоплательщики, осуществляющие экономическую деятельность, или государственные должностные лица могут самостоятельно оценить шансы привлечь внимание ГФС.
Как и в прошлые годы, большой бизнес находится в зоне особого внимания налоговиков. За 9 месяцев 2018 года почти половина, около 46% общего количества налоговых проверок пришлась на предприятия крупного бизнеса, только 4,6% проверок — на средний бизнес, только в 1% случаев проверялись малые предприятия.