Finance Business Service
ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

В США опубликован первый перечень финансовых учреждений FATCA

Оффшорный счет2 июня этого года на сайте Налогового управления Соединенных Штатов впервые опубликовали полный список финансовых учреждений, которые обязуются выполнять нормы Закона о налоговом соответствии зарубежных счетов. Закон, о котором идет речь, Конгресс принял еще в 2010 году, но вступит он в силу лишь с 1 июля 2014 года.Нормы Закона, регулирующего налоговое соответствие зарубежных счетов, направлены на информирование соответствующих органов США о наличии счетов граждан страны в зарубежных банках. Если иностранное финансовое учреждение по каким-либо причинам отказывается раскрывать данные о клиенте, ему придется уплатить налог. Размер налогообложения в данном случае составит 30% с выплат, которые являются источником дохода Соединенных Штатов.На данный момент в перечне FATCA около 80 зарегистрированных в США банков. Каждое из этих финансовых учреждений теперь обладает собственным глобальным идентификационным номером в качестве посредника (GIIN).Зарубежные финансовые учреждения обязуются добросовестно исполнять все требования вышеупомянутого Закона, на чем и настаивает Налоговое управление США. Регистрация в рамках проекта FATCA еще не завершена, всем посредникам без исключения выдадут глобальный идентификационный номер.Несмотря на то, что данный Закон был подписан достаточно давно и не стал сюрпризом, в Соединенных Штатах намерены обеспечить полноценный адаптационный период в этой сфере. Обещают, что в 2014-2015 годах специалисты Налогового управления не будут использовать суровые рычаги давления, направленные на безоговорочное выполнение всех требований, обозначенных в законодательной норме. В частности, воздержатся от строгих мер в отношении положений про отчетность и удержание налога у источника дохода.На официальном ресурсе Налогового управления разместили не только полный список иностранных учреждений, зарегистрированных в рамках FATCA. Кроме того, опубликовали и ссылку для желающих загрузить приложение, чтобы в дальнейшем использовать его, а также подробное руководство с инструкцией и разъяснениями нюансов. Там можно найти информацию, указав конкретное наименование, понадобится лишь страна, название банка (финансового учреждения) или его GIIN посредника. Есть возможность скачать сразу весь перечень.Руководствоваться положениями Закона о налоговом соответствии зарубежных счетов, который вот-вот вступит в силу, советуют всем финансовым учреждениям, которые находятся за рубежом, в рамках правил:
  • определения личности собственника счета/выгодополучателя;
  • взыскания налога с выплат, которые подлежат налогообложению, в т.ч. в сфере переходных правил;
  • подачи отчетной информации относительно счетов и выгодополучателей в органы Налогового управления Соединенных Штатов либо в налоговый орган, который находится в юрисдикции, заключившей межправительственных договор первой модели.
Таким образом, отныне налоговым агентам доступна проверка иностранных финансовых учреждений и данные относительно уникальных идентификационных номеров посредников. Достаточно удостовериться, что банку присвоен статус FATCA, просто отыскав его в уже опубликованном перечне. Этот список будет постоянно обновляться, периодичность — не реже, чем за пять дней (рабочих) до конца месяца. К примеру, очередной перечень зарубежных банков и финансовых учреждений, которые уже осуществили регистрацию FATCA с присвоением GIIN-кода, обратившись в Налоговое управление государства, появится уже к 1 июля.
автор: Сергей Панов
управляющий партнер Finance Business Service