С помощью индекса международной налоговой конкурентоспособности устанавливается тот уровень, согласно которому система налогообложения стран, относящихся к ОЭСР, совершенствует свою конкурентоспособность под средством налогового давления для инвестиций коммерческих организаций. Также сюда относится нейтралитет, растущий с помощью высокоорганизованного налогового законодательства, который пробует представить не только те государства, что могут предложить лучшую налоговую среду для вложения средств, но и лучшую налоговую среду для открытия и ведения бизнеса.
Когда составляется индекс, Налоговым фондом учитывается большое количество критериев в пяти группах:
Налоги корпоративных предприятий.
Налоги от граждан.
Налоги на недвижимость.
Личные подоходные налоги.
Правила, касающиеся налогообложения в международном формате.
Одним из самых значительных выводов Индекса международной налоговой конкурентоспособности стал вывод относительно того, что Эстония имеет безупречную налоговую систему в ОЭСР. Эстония получила такой статус благодаря тому, что имеет относительно небольшой размер ставки корпоративного налога – всего 21%, и прибыль от дивидендов налогами не облагается. Более того, в стране примерно одинаковая ставка подоходного налога, которая равна 21%, и налог на недвижимость, который взимается не со строений и конструкций, а исключительно с земли.
Полной противоположностью Эстонии стала Франция, эта страна имеет наименее конкурентную налоговую систему в ОЭСР. Здесь ставка корпоративного налога имеет значение 34,4%, и является одной из самых высоких. Страна отличается высокими налогами на недвижимость, в том числе ежегодными налогами на имущество. Плюс ко всему, во Франции высокие прогрессивные личные налоги, они находятся в прямой зависимости от роста капитала и прибыли в виде дивидендов.
В ходе проведения мероприятия, Налоговым фондом было выяснено, что США заняли 32-ое место в рейтинге стран с наиболее конкурентоспособными налоговыми системами. Эта страна имеет очень высокую ставку корпоративного налога в современном мире, и она занимает место в шестерке оставшихся государств в ОЭСР с мировой системой обложения налогами. Ко всему прочему, низкую оценку США получили в сфере налогов на недвижимость, из-за размера налога на передачу собственности в наследство, а также не досконально организованных налогов на недвижимость в штатах и местного масштаба. К недостаткам можно отнести также личные налоги с очень завышенной налоговой ставкой и двойное налогообложение наращивания капитала и прибыли в виде дивидендов.
Налоговая организация рассматривает налоги как важный инструмент международной конкурентоспособности каждой из стран. В условиях, когда проходит глобализация всех экономических процессов, система налогового законодательства страны выступает в роли фундаментального фактора для коммерческих организаций, когда они делают выбор относительно своих капиталовложений.
За последние несколько лет большинство стран признали данный факт, и решили провести реформы в своем налоговом законодательстве, чтобы повысить конкурентоспособность. Те страны, которые этого не сделали, не могут идти в ногу с современными глобальными процессами.
Налоговый фонд считает, что США показывают отличный образец конкурентоспособности налоговой законодательной базы. Последняя корректировка налогового законодательства Соединенных Штатов Америки проводилась 28 лет назад в пределах Закона о проведении налоговых изменений в далеком 1986 году. С того момента государства ОЭСР имели попытку идти в ногу с глобальной тенденцией, уменьшая среднюю ставку налогов корпораций с 47,5% в начале 80-х годов, и до 25% на сегодняшний день. Итог следующий: Соединенные Штаты Америки имеют самое высокое значение ставки подоходного налога в промышленном мире (39,1% — ставка федерального налога 35% и средняя налоговая ставка между штатами).
Автор: Сергей Пановуправляющий партнер Finance Business Service