Кроме налога на прибыль 12,5% и ежегодной пошлины в 350 EUR, на Кипре могут возникнуть и другие налоги применимые к резидентным компаниям работающим на территории острова.
Налог на прирост капитала — Capital Gains Tax. Налог на прирост капитала составляет 20% с прибыли от пользования недвижимым имуществом, расположенным на Кипре и на прибыль от продажи акций в неопубликованной компании, которая владеет недвижимым имуществом, расположенным на Кипре.
Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax (VAT). НДС уплачивается с доходов от операций по реализации товаров и услуг на территории Кипра, а также при импорте товаров. Стандартная ставка НДС — 19% (с 13 января 2014). Ставка НДС равна нулю, при условии, что покупателем является компания начисляющая НДС. Продажи покупателям-резидентам других стран освобождаются от уплаты НДС.
Для некоторых операций действуют уменьшенные ставки:
5% — операции с продуктами, медицинскими услугами, издательство большинства печатных изданий, строительство, ремонт и продажа частных домов.
9% — кейтеринг, туристический, ресторанный и отельный бизнес, транспортировка пассажиров на городском такси и морские перевозки.
Специальный налог на оборону (Special Defence Contribution). С 2013 года ставка специального сбора в фонд обороны, взимаемого с процентов, составляет 30 %. Специальный взнос в фонд обороны взимается с процентов и уплачивается только налоговыми резидентами Республики Кипр и применяется к физическим и юридическим лицам, которые получают проценты не в рамках осуществления обычной предпринимательской деятельности. Ставки налогообложения зависят от вида дохода.
Государственная пошлина или гербовый сбор (Stamp Duty). Применяется к любым бизнес-сделкам и уплачивается на документ, если он относится к имуществу, находящемуся на Кипре или на действие, которое будет осуществляться или уже осуществлено на Кипре. Государственные пошлины на коммерческие контракты оплачиваются по ставке, изменяющейся согласно стоимости контракта. Международные компании освобождены от государственной пошлины.
Налог у источника (Withholding Tax). За исключением некоторых случаев регулируемых Договором об избежании двойного налогообложения, действуют следующие нормы. Налог на дивиденды на Кипре не взимается, также не взимается налог на процентный доход и дивиденды, выплачиваемые нерезидентам Кипра. Проценты по кредитам, выплачиваемые нерезидентам Кипра, не облагаются подоходным налогом. Доход от роялти облагается подоходным налогом, роялти, выплаченное нерезидентам Кипра, облагается подоходным налогом в 10%. Эта ставка может быть снижена согласно соглашению об избежании налогообложения или может применяться нулевая ставка согласно Participation Exemption rules и Директиве роялти ЕС.
Ежегодная отчетность
В стране используются Международные Стандарты Финансовой Отчётности (МСФО). Необходимо вести бухгалтерский учет. Финансовая отчётность компании должна подаваться ежегодно в Департамент Налогов и сборов.
Финансовым годом считается календарный год. Отчётность компании может быть закрыта любой датой, кроме 31 декабря, в данном случае прибыль, подлежащая налогообложению, распределяется согласно базе времени к соответствующим финансовым годам.
Налоговые декларации должны быть поданы компанией в срок до 31 декабря. Компаниям необходимо заплатить предварительный налог в 2-х равных взносах до 31 июля и до 31 декабря. Если заявленный доход на оплату предварительного налога ниже, чем 75% дохода, как в конечном счёте установлено, оплачивается дополнительная сумма, равная 10% разницы между окончательным и дополнительным налогом
Открыть компанию на Кипре, с помощью нашей компании, выгодно потому что мы предоставляем консультации как контролировать своевременную сдачу отчетности.
jbhv
автор: Сергей Панов
управляющий партнер Finance Business Service
