Источник: https://www.lexology.com/library/detail.aspx?g=c6794a28-90dc-4443-84e5-ba6f43ac8716
Корпоративное резидентство
В то время как компании, зарегистрированные на Мальте, считаются резидентами Мальты, компании, не зарегистрированные на Мальте, тоже считаются резидентами Мальты, если контроль и управление их бизнесом осуществляется на Мальте. Хотя термины «управление и контроль» не определены в мальтийском законодательстве, на основе законодательства Великобритании, которого обычно придерживаются на Мальте, компания считается управляемой и контролируемой на Мальте, если ключевые стратегические или коммерческие решения принимаются на Мальте. Таким образом, если компания предпочитает не становиться налоговым резидентом Мальты, она не должна проводить заседания совета директоров на Мальте. С мальтийской налоговой точки зрения, можно передать налоговое резидентство юридического лица, изменив место контроля и управления юридическим лицом. Существует также возможность перевода юридического адреса на территорию Мальты и из нее. Получив налоговое резидентство на Мальте или сменив страну регистрации на Мальту, организация может увеличить налоговую базовую стоимость своих активов до рыночной стоимости.
Филиал или постоянное представительство
Иностранное юридическое лицо может установить налоговое присутствие на Мальте, где оно создает филиал, агентство или аналогичное постоянное представительство, поскольку по общему правилу доход, полученный от торговли на Мальте, облагается налогом, а торговля с Мальтой — нет. Как правило, доход и прибыль возникают от торговли на Мальте, если они получены от осуществления некоторой деятельности, такой как предоставление услуг, ведение переговоров по сделке или аренда собственности, расположенной на Мальте. Хотя термин «постоянное представительство» и упоминается, но оно не определяется на уровне внутреннего законодательства, и поэтому налогообложение регулируется на базе источника дохода, как указано выше, при условии защиты и применения налоговых соглашений. В большинстве договоров Мальты в настоящее время используется определение Типовой налоговой конвенции ОЭСР (2014 год) термина постоянное представительство с некоторыми изменениями и тем самым обеспечивает соответствующую защиту порогового уровня постоянного представительства и условий для установления резидентства по договору.