Между Гонконгом и Россией в январе этого года было подписано Всеобъемлющее соглашение об избежании двойного налогообложения (CDTA), которое вступило в силу 29 июля 2016 года. Как сообщают источники, это соглашение будет действовать в Гонконге на протяжении каждого года с начала его подписания для двойного налогообложения, которое имело место на или после 1 апреля 2017 года.
В CDTA сообщается о том, что требуется поддерживать усилия по расширению налоговых обязательств, предпринимаемых обоими государствами в рамках программы «Шёлковый экономический путь» («Belt and Road»), который является проектом китайского правительства для экономического развития, направленный на интеграцию торговли и инвестиций между примерно 60 странами Евразии.
В отсутствии программы CDTA, доходы гонконгских компаний, которые вели свою предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств в России и облагались налогами в обоих местах, если их прибыль была получена в Гонконге. Исходя из этого, в новом соглашении, двойное налогообложение устраняется, теперь любой российский налог, уплачиваемый компаниями на их доход, будет допускаться в подлежащей уплате налогов в Гонконге.
Более того, в соответствии с настоящим соглашением, ставка в России на подоходный налог на роялти, до сегодняшнего времени составляющая 20% (для компаний) или 30% (для физических лиц) будет ограничена всего до 3%. А ставка налога на дивиденды, которые находятся в России для резидентов Гонконга будет снижена с текущей ставки 15% до 5% или 10% в зависимости от акций получателя.
В соответствии с дальнейшими положениями, все Гонконгские авиакомпании, которые выполняли рейсы в Россию, будут подлежать обложению налогами в согласовании с корпоративной налоговой ставкой в Гонконге, а также не будут подлежать налогообложению в России. Прибыль от международного судоходного транспорта, которые были заработаны жителями Гонконга, сейчас также не планируется облагать налогами в России.
Данное соглашение вмещает в себя обеспечение базы в целях обмена налоговой информацией между двумя юрисдикциями в согласовании с международными стандартами.
Автор: Алёна Кутовая
старший юрист компании Finance Business Service
Между Гонконгом и Россией в январе этого года было подписано Всеобъемлющее соглашение об избежании двойного налогообложения (CDTA), которое вступило в силу 29 июля 2016 года. Как сообщают источники, это соглашение будет действовать в Гонконге на протяжении каждого года с начала его подписания для двойного налогообложения, которое имело место на или после 1 апреля 2017 года.
В CDTA сообщается о том, что требуется поддерживать усилия по расширению налоговых обязательств, предпринимаемых обоими государствами в рамках программы «Шёлковый экономический путь» («Belt and Road»), который является проектом китайского правительства для экономического развития, направленный на интеграцию торговли и инвестиций между примерно 60 странами Евразии.
В отсутствии программы CDTA, доходы гонконгских компаний, которые вели свою предпринимательскую деятельность с помощью постоянных представительств в России и облагались налогами в обоих местах, если их прибыль была получена в Гонконге. Исходя из этого, в новом соглашении, двойное налогообложение устраняется, теперь любой российский налог, уплачиваемый компаниями на их доход, будет допускаться в подлежащей уплате налогов в Гонконге.
Более того, в соответствии с настоящим соглашением, ставка в России на подоходный налог на роялти, до сегодняшнего времени составляющая 20% (для компаний) или 30% (для физических лиц) будет ограничена всего до 3%. А ставка налога на дивиденды, которые находятся в России для резидентов Гонконга будет снижена с текущей ставки 15% до 5% или 10% в зависимости от акций получателя.
В соответствии с дальнейшими положениями, все Гонконгские авиакомпании, которые выполняли рейсы в Россию, будут подлежать обложению налогами в согласовании с корпоративной налоговой ставкой в Гонконге, а также не будут подлежать налогообложению в России. Прибыль от международного судоходного транспорта, которые были заработаны жителями Гонконга, сейчас также не планируется облагать налогами в России.
Данное соглашение вмещает в себя обеспечение базы в целях обмена налоговой информацией между двумя юрисдикциями в согласовании с международными стандартами.