Перспективы FATCA для украинцев

В США с 1 июля был принят в работу закон «О налоговых требованиях к иностранным счетам» (FATCA — Foreign Account Tax Compliance Act). Начиная с этой даты, абсолютно все финансовые организации обязаны отчитываться перед бюджетными органами США. Касается это тех организаций, которые стали участниками программы пресечения и устранения уклонений от выплаты налогов, методом размещения ресурсов в финансовые структуры отличных от американских. В свою очередь, банки должны предоставлять информацию о физических и юридических лицах, которые являются их клиентами, и, кроме того, налогоплательщиками в США. Передаются эти данные американской службе внутренних доходов (Internal Revenues Service — IRS). В американскую программу вошло 117 банков Украины.

В чем суть?

В соответствии с положением, банками вводится комплекс мероприятий по соблюдению закона FATCA. Это является выгодным для украинских банков, поскольку участники программы обмена информацией имеют ряд преимуществ. Они получают более лояльную позицию со стороны американских бюджетных органов и могут рассчитывать на чистую репутацию. Ко всему, есть возможность сотрудничества в долларовой зоне, в то время как другим вход запрещен. Последних же налоговые органы США будут скрупулезней проверять и смогут взыскать на 30% от суммы любого долларового перечисления. Объясняется это тем, что все платежи и переводы в долларах в безналичной форме следуют через американские банки. Казалось бы, всем сторонам удобно: одни дают отчет о своей работе, другие же возмещают 30% средств. Однако и тут есть подвох. В 2017 году, спустя три года, свой «хороший» статус банки-участники программы теряют, сотрудничая с финансовыми структурами, отличными от них. Именно в связи с этим, украинские банки задумываются о предоставлении американским фискальным организациям своей налоговой информации.

На заметку клиентам.

В Украине понятие статуса налогового резидента гораздо менее обширное, нежели в США. В штатах, под данный статус могут попасть даже лица, которые владеют недвижимостью, либо акциями местных компаний. Тех, которые находятся на территории страны определенное количество дней в году, и многие другие. Самые распространенные слои населения, что попадают под него, это те, у которых есть иммиграционный статус permanent resident (все у кого есть green cards), и юридические лица, зарегистрированные на территории штатов. Возникает главный вопрос, как можно будет идентифицировать украинским банкам и предоставлять исчерпывающие данные именно по тем гражданам, которые и есть налоговыми резидентами? На западе существует практика, где при открытии банковского счета производится сбор информации на предмет того, является ли клиент налоговым резидентом Штатов, или нет. Конечно, украинские банки могут действовать по этому принципу и составлять списки подобных данных. Есть и второй способ, который, будет более актуален и разгрузит нашу банковскую систему от лишних временных затрат и неудобств для клиентов. Можно всю базу данных о клиентах банка сразу передавать в США, чтобы компетентные местные органы самостоятельно искали налоговых резидентов. Налоговая сфера США всегда стремилась контролировать всех, кто имеет хоть какое-то отношение к своей валюте, стране и т.п. Именно эту цель она преследует при создании данной программы. Существует такое понятие как бюро налоговых историй (или ее синоним бюро кредитных историй), соответственно работа вышеописанной программы очень схожа с работой этих структур. Для деятельности этого бюро создается специальная инфраструктура, чтобы с ее помощью собирать всю необходимую информацию о транзакциях, которые проводит клиент, и давать оценку этим действиям. Это делается для уточнения всех возможных рисков, с которыми может столкнуться налоговая, в каждом из случаев. Благодаря этому, американская казна сможет проследить, каким образом проводятся абсолютно все транзакции (переводы средств, расчеты) и суммы денег, которые там фигурируют. Соответственно, для американских фискалов станут достопримечательностью все доходы клиентов наших банков. По большому счету, становиться понятной данная инициатива финансистов Соединенных Штатов. Они попросту хотят, чтобы налоги им платили все, кто это обязан делать. Следствием является то, что налоговая служба США сможет в любом месте отследить нарушителей, которые не только не будут платить налоги, но и не смогут доказать или даже объяснить законность происхождения этих средств. Абсолютно обоснованно, Штаты в очередной раз решили повысить контроль своей финансовой системы и всех участников в ней. Например, с недавних пор, украинцы могут получать визу, по упрощенной схеме, на 10 лет. Однако эта виза не дает права на работу в Штатах, хотя с уверенностью можно сказать, что будут желающие за это время подзаработать. Благодаря этому закону, желающих нелегально заработать денег смогут быстро вычислить и привлечь к ответственности. Хотя не все так просто, как кажется на первый взгляд. Одна очень важная проблема заключается в международном законодательстве, а именно Конвенции об устранении двойного налогообложения и предупреждении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и капитал, которая была подписана и действует между США и Украиной. Согласно этой конвенции, информацией о нарушителях могут обмениваться только компетентные органы, но никак не банкиры. В Европе множество стран уже давно заключили соглашения об обмене информацией на правительственном уровне. Возможно, в ближайшее время Украина и Штаты заключат подобный договор, что даст фискалам возможность решать подобные вопросы на уровне правительства и не нарушать международные соглашения.