В рамках имплементации мер BEPS и инициатив ОЭСР по внедрению глобального минимального корпоративного налога с целью противодействия налоговым злоупотреблениям и вредным налоговым практикам, ОАЭ вводит корпоративный налог для среднего и крупного бизнеса.
С 1 июня 2023 года прибыль компаний, зарегистрированных в ОАЭ, будет облагаться налогом по ставке 9%, но корпоративный налог не будет распространяться на:
- компании малого бизнеса, доход которых не превышает 120 000 долларов,
- компании, ведущие деятельность по добыче полезных ископаемых, поскольку они облагаются специальным налогом, установленным на уровне каждого эмирата.
Компании, зарегистрированные в свободных зонах, также будут освобождаться от налогообложения при условии соответствия определенным критериям, если они не будут вести экономическую деятельность на территории непосредственно ОАЭ за пределами зон. В целом, удачно подобранная свободная зона позволяет быстро и просто зарегистрировать компанию, освобожденную от корпоративного налога, импортных и экспортных платежей, а также открыть банковский счет для деятельности компании.
В рамках нововведений компаниям необходимо будет ежегодно подавать декларацию по налогу на прибыль вместе с финансовой отчетностью компании и уплачивать налог, но при этом авансовые платежи по корпоративному налогу не предусмотрены. Также вводятся требования касательно правил трансфертного ценообразования и составления документации в соответствии с рекомендациями ОЭСР.
Во избежание двойного налогообложения иностранные налоги, уплаченные в других юрисдикциях, можно будет зачесть при уплате налога в ОАЭ. Более того, холдинги будут иметь возможность платить корпоративный налог только один раз на уровне группы.
В целом, введение корпоративного налога не отразится на внутренних и транснациональных выплатах дивидендов, процентов, роялти и других платежей – пассивные платежи по-прежнему не будут облагаться налогом на доходы нерезидентов с источников происхождения с ОАЭ – то есть налогом на репатриацию.
Ожидается публикация дополнений и разъяснений относительно действия нового корпоративного налога, поэтому следите за новостями на нашем сайте. Мы обязательно сообщим вам о всех нововведения и проанализируем основные положения.