Finance Business Service
ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777

Ставки налогов Украины согласно договоров об избежании двойного налогообложения.

Ставки налогов Украины

На сегодняшний день договора об избежании двойного налогообложения действуют между Украиной и более 30 странами мира. Перед тем, как мы перейдем к списку стран, с которыми Украина подписала данное соглашение, давайте подробно рассмотрим, что же собой представляет упомянутый выше договор

На сегодняшний день договора об избежании двойного налогообложения действуют между Украиной и более 30 странами мира. Перед тем, как мы перейдем к списку стран, с которыми Украина подписала данное соглашение, давайте подробно рассмотрим, что же собой представляет упомянутый выше договор и какова его роль в деловой жизни наших граждан?

Законодательство Украины гарантирует преобладание норм международного права над национальным это прописано в  Конституции Украины (статья 9), Законе Украины «О международных договорах» (статья 17), Законе Украины «О системе налогообложения» (статья 19), Законе Украины «О налогообложении прибыли предприятий» (статья 18.1).

Договор об избежании двойного налогообложения позволяет налогоплательщику осуществлять отчисления только в одной из стран: либо в стране, где зарегистрирован бизнес или недвижимость, либо в стране проживания владельца. Данный тип международного налогового документа исключает возможность двойного налогообложения, что позволяет гражданам Украины эффективно планировать свой бизнес за границей.

В нашей стране соблюдение международного законодательства стоит на первом месте. Фактически, в первую очередь выполняются условия международных договоров, а уже после этого происходит соблюдение национального законодательства. Регламентируется данный юридический нюанс статьей 19 Закона Украины “О системе налогообложения” от 18.02.97 г. №77/97-ВР. Часть налоговых соглашений принимались во времена СССР, а после 1991 года начали действовать в независимой Украине. Также мы берем во внимание, что все международные соглашения должны соответствовать действующему законодательству Украины.

В правовом поле нашей страны действует такой документ: Закон Украины “О правопреемственности Украины” . То есть, наше государство является правопреемником тех условий, прав и обязанностей, которые были прописаны в международных документах времен СССР. Естественно, если эти самые условия не противоречат положениям, регламентированным в статьях главного правового документа — Конституции Украины и соответствуют национальным интересам государства.

Что касается соглашения об избежании двойного налогообложения, то в каждой из подписавших его стран оно имеет свои особенности. При этом общие положения данного документа остаются неизменными. К примеру, действие соглашения распространяется на все налоги, взимаемые на территории государств, подписавших договор с Украиной.

Предлагаем Вам ознакомиться с данными таблицы, в которой мы привели налоговые ставки в некоторых странах, с которыми Украина подписала договор.

Вот ставки налогов по некоторым из них:

Страна

Дивиденды *

Проценты

Роялти

Австрия5 (10)/102/55
Азербайджан101010
Алжир5(25)/151010
Армения5(25)/15100
Бельгия5(20)/152/55
Белоруссия151015
Болгария5(25)/151010
Бразилия10(25)/151515
Великобритания5(20)/1000
Венгрия5 (25)/15105
Вьетнам101010
Греция5(25)/101010
Грузия5(25)/101010
Дания5(25)/151010
Египет121212
Израиль5(25)/10/155/1010
Индия10(25)/151010
Индонезия10(20)/151010
Иран101010
Италия5(20)/15107
Испания1805
Казахстан5(25)/151010
Канада5(20)/151010
Киргизстан5(50)/151010
КНР5(25)/101010
Кипр000
Корея5(20)/1555
Кувейт5010
Латвия5(25)/151010
Литва5(25)/151010
Ливан5(20)/151010
Македония5(25)/151010
Малайзия151510/15
Молдова5(25)/151010
Нидерланды5(20)/152/1010
Норвегия5(25)/151010
ОАЭ5(10)/15310
Польша5(25)/151010
Португалия10(25)/151010
Россия5/151010
Румыния10(25)/151015
Сирия101018
Словакия101010
США5(20)/15010
Таджикистан101010
Таиланд10(25)/1510/1515
Турция10(25)/151010
Туркменистан101010
Узбекистан101010
Финляндия5(20)/155/105/10
Франция5(20)/152/1010
ФРН (Германия)5(20)/102/55
Хорватия5(25)/101010
Чехия5(25)/15510
Швейцария5(20)/151010
Швеция5(20)/101010
Эстония5(25)/151010
ЮАР5(20)/151010
Югославия(Сербия и Черногория)5(25)/101010
Япония151010
* В скобках обозначена минимальная процентная доля владения капиталом фирмы, согласно которой собственник обязан выплачивать сумму процента (цифра перед скобками).

После знака «/» зафиксированы возможные варианты ставки, предлагаемые при выполнении определенных условий.


Автор: Сергей Панов
управляющий партнер Finance Business Service