18 декабря 2018 года парламент Люксембурга принял закон, имплементирующий директиву Европейского Союза, направленную на противодействие уклонению от уплаты налогов (The Anti Tax Avoidance Directive, ATAD I). Государства Евросоюза используют эту директиву для гармонизации национальных налоговых законодательств.
Директива ATAD I содержит пять обязательных юридических мер по борьбе со злоупотреблениями в налоговой сфере.
- Предотвращение ухода от налогообложения при перемещении активов за пределы Евросоюза.
- Урегулирование деятельности контролируемых иностранных компаний, направленное на сдерживание перевода их доходов в юрисдикции с низким или нулевым налогообложением.
- Противодействие налоговым злоупотреблениям в случаях, когда другие законодательные нормы не применяются.
- Ограничения процентных вычетов, чтобы не поощрять создание искусственных задолженностей для минимизации налогов.
- Защита от двойного налогообложения определенных видов доходов.
Закон приводит налоговое законодательство Люксембурга в соответствие требованиям ATAD I, а также включает дополнительные положения, не связанные с директивой. В частности, изменены определение статуса постоянного представительства компаний и правила перевода долговых обязательств в капитал.
Новый закон вступает в силу 1 января 2019 года. Законодательные нормы, регулирующие налогообложение при перемещении активов за пределы Евросоюза, будут применяться с 1 января 2020 года.