Схемы владения активами
Активы - это имущество предприятия. Оно состоит из материальных, финансовых и нематериальных активов.
Материальные и нематериальные активы
Материальные активы это: земля или право на ее использование; здания и сооружения находящиеся на балансе предприятия; установленное и неустановленное производственное оборудование; движимое имущество непроизводственного назначения; запасы сырья, готовой продукции; имущество, основные средства, здания или сооружения, земельные участки, сданные в аренду; принадлежащие предприятию филиалы, дочерние компании, если они не имеют статуса юридического лица, а их балансы не разделены с балансом данного предприятия.
Финансовые активы включают кассовую наличность; депозиты в банках; вклады; чеки; страховые полисы; вложения в ценные бумаги; обязательства других предприятий и организаций по выплате средств за поставленную продукцию (коммерческий кредит); портфельные вложения в акции иных предприятий; пакеты акций других предприятий, дающие право контроля; паи или долевые участия в других предприятиях.
Нематериальные активы - это торговые марки, фирменные знаки, патенты, "ноу-хау", другие виды интеллектуальной собственности; право на пользование. Как мы видим активы это основная составляющая бизнеса, которую нужно эффективно защитить.
Схемы владения активами с помощью траста
Значит нужно построить схему которая бы обеспечивала следующие задачи:
- Защита
- Оптимальное налогообложение прибыли получаемой от владения активами.
При этом под защитой активов следует понимать следующее:
- Конфиденциальность владения
- Возможность управления активами
- Возможность подтвердить свои права на активы
- Невозможность передачи активов без разрешения владельца
Все эти требования можно обеспечить, передав активы компании во владение траста. Напрямую передача активов трасту не согласуется с украинским законодательством. Именно поэтому активы приобретаются оншорной компанией (должна находится в стране с которой подписан договор об избежание двойного налогообложения). Акции этой компании принадлежат трасту, бенефициаром траста может выступать резидент Украины. Но лучше оформить бенефициаром оффшорную компанию. Учредителем траста может выступить бенефициар, но мы рекомендуем использовать оффшорную компанию. Кроме того, чтобы траст не мог быть признан фиктивным, он должен быть дискреционным. Кроме того, что бы нивелировать безотзывной характер траста, может быть заключен опционный контракт на выкуп всех активов за низкую стоимость (например 100$).
Таким образом траст в схеме владения активами позволяет выделить активы в отдельную структуру, безопасную от кредиторов. Траст обеспечивает конфиденциальность владения при оптимальных налогах. При этом траст может выполнять функции завещания.
