Вслед за введением публичного реестра лиц с существенным контролем для британских компаний и LLP (с апреля 2016 года), а также для шотландских партнерств (с июня 2017 года) некоторые британские зависимые территории под давлением самой Великобритании создали аналогичные реестры/базы данных. Однако эти централизованные реестры будут закрытыми, и доступ к данным из них будут иметь лишь британские компетентные органы и только по предварительному запросу. Такое решение стало компромиссным после многолетних переговоров и трений, поскольку заморские территории, хоть частично и подчиняются закону Великобритании, все же являются самоуправляемыми. С одной стороны, доступ к этим закрытым реестрам/базам данных даст возможность правоохранительным органам Великобритании отслеживать уклонение от уплаты налогов, а также террористов и преступников, скрываемых за анонимными компаниями. А с другой стороны, это поставит точку на требованиях о введении открытых реестров бенефициаров в частично подконтрольных Великобритании государствах. Среди таких государств Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Остров Мэн, Бермуды, Гернси, Джерси и др.
Влияние изменения законодательства Великобритании на Британские Виргинские острова
Поскольку у наших клиентов наибольшей популярностью среди оффшорных юрисдикций пользуются Британские Виргинские острова (далее – БВО), рассмотрим законодательные изменения в связи с достигнутыми с Великобританией соглашениями. Итак, после обмена официальными сообщениями между правительствами БВО и Великобритании 12 июня 2017 г. был принят, а с 30 июня 2017 года вступил в действие Закон о безопасной поисковой системе бенефициарных собственников (Beneficial Ownership Secure Search System, далее — BOSS).
В соответствии с этим законом на данный момент на БВО ведется работа по созданию центральной базы данных (сервера), на котором будут содержаться вся информация и подтверждающие документы о бенефициарных собственниках всех корпоративных субъектов и юридических лиц, зарегистрированных в данной юрисдикции. Эта база данных будет использована для содействия эффективной передаче информации о конечных бенефициарных собственниках компетентными органами БВО по запросу уполномоченного правоохранительного органа Великобритании. Бенефициарный владелец в Законе о BOSS определен как физическое лицо, которое в конечном счете владеет или контролирует прямо или косвенно 25% или более акций или прав голоса юридического лица. Следует, однако, отметить, что, хотя для целей законодательства BOSS для требования о представлении отчетности о бенефициарном собственнике установлен порог владения в размере 25% или более, в другом законодательстве БВО о противодействии терроризму и отмыванию денег он установлен в размере более 10%. А это значит, что регистрационный агент может запросить информацию обо всех лицах, контролирующих более 10% акций компании. Раскрытию подлежит также информация о доверительном управляющем или другом лице, которое контролирует указанные правоотношения, а также информация об учредителе или другом лице, с которым заключено номинальное соглашение.
Закон о BOSS позволяет каждому Зарегистрированному агенту создавать собственные базы данных для хранения информации о конечных бенефициарных владельцах юридических лиц, которые, в свою очередь, будут доступны должностным лицам одного из следующих уполномоченных компетентных органов:
- Агентство финансовых расследований;
- Комиссия по финансовым услугам;
- Международное налоговое управление;
- Палата Генерального прокурора.
Закон о BOSS требует предоставлять по каждому бенефициарному собственнику следующую информацию:
- имя;
- адрес проживания,
- дата рождения,
- гражданство.
Требования к данным по закону BOSS
В Законе также перечислены требования в отношении хранения информации в BOSS. Установлены также требования к актуальности данных в BOSS. Компании обязаны сообщать зарегистрированному агенту о любых изменениях в бенефициарной собственности или в информации о бенефициарных владельцах, предусмотренной законом для подачи, в течение 15 дней с момента получения сведений о таких изменениях с указанием даты этих изменений. После этого зарегистрированный агент должен предпринять все необходимые меры для обновления системы BOSS в течение 15 дней после получения уведомления об изменениях.
За несоответствие этим требованиям Законом установлены строгие меры наказания как для компаний, так и для зарегистрированных агентов. Строгое наказание для регистрационных агентов (штраф или тюремное заключение) предусмотрено также за предоставление заведомо ложной информации, касающейся корпоративного юридического лица, так как это считается преступлением. В заключение хотим отметить, что БВО заключили ряд соглашений об обмене налоговой информацией и с другими странами. Кроме того, информация о бенефициарных владельцах всегда была доступной для компетентных органов, представивших надлежащий запрос в соответствующий орган БВО. А это значит, что БВО, как и другие оффшорные юрисдикции, движутся к прозрачности семимильными шагами, а оффшорные компании постепенно теряют свою анонимность.