Finance Business Service
ул. Антоновича, 72/74 03150 Киев, Украина
+38 044 498 56 40, info@fbs-group.com
Пн-Пт с 08:00 до 19:00 Киев
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Generic selectors
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Только буквы и пробелы (от 2 до 30 символов)
Введите номер, пример +380777777777
Столица
Панама
Форма правления
Президентская республика
Площадь
78 200 км2
Население
3 миллиона
Валюта
Бальбоа (PAB); доллар (USD)

Налогообложение в Панаме

Налог на прибыль компаний

Налог на прибыль компаний в Панаме исчисляется исходя из совокупного и годового дохода от коммерческой деятельности компании, которая проводится в Панаме или от имущества, которое находится в стране, когда любая из причина такой прибыли возникает в пределах национальной территории. По общему правилу ставка налога составляет 25%, но ставка налога для компаний, в которых доля государства в уставном капитале является более 40%, составляет 30%. Фискальный год компаний обычно соответствует календарному году, но допустимы другие даты, в случае, если соответствующий запрос подан в налоговые органы (Департамент по налогам). Подача налоговых деклараций и оплата налогов должны быть совершены до конца третьего месяца после завершения фискального года. По запросу указанный срок может быть продлен на один месяц. Запрос на продление срока подачи налоговых деклараций не освобождает от обязанности уплатить налоги в срок. У корпораций есть обязательство по предоплате налога на прибыль компаний в три этапа, основываясь на показателях предыдущего финансового года.

Налог на доход от прироста капитала

В Панаме взымается два вида налога с продажи недвижимого имущества: Налог на передачу недвижимого имущества в размере 2% и налог на чистую прибыль в размере 10%. Ставка в размере 2% применяется к цене продажи или к зарегистрированной стоимости имущества в государственном реестре, в зависимости от того, какая из сумм больше, плюс дополнительный сбор в размере 5% взымается за каждый полный год удержания имущества на балансе. Налог на прибыль в размере 10% рассчитывается от чистого дохода от транзакции. Чистый доход от транзакции рассчитывается путем вычета стоимости имущества и любых дополнительных расходов от цены продажи. Покупатель недвижимого имущества обязан оплатить 3% от цены продажи или стоимости имущества, указанной в государственном реестре, в зависимости от того, какая из сумм больше, в Департамент по налогам. Продавец недвижимого имущества обязан оплатить 10% налога на прибыль. Налог на прибыль от продажи акций облагается налогами по следующей схеме: покупатель удерживает налог в размере 5% от цены продажи и перечисляет его в Департамент по налогам. Продавец обязан уплатить налог в размере 10% на прибыль. Доход от продажи государственных ценных бумаг и ценных бумаг, которые выпущены компаниями, зарегистрированными национальной комиссией по ценным бумагам налогом не облагаются.

Налог на прибыль филиалов компаний

Прибыль филиалов иностранных компаний в Панаме облагается такими же налогами как и компании-резиденты.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Большинство потребляемых товаров и услуг облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке 7%. Алкогольные напитки и услуги по сдаче в аренду гостиничных номеров облагаются НДС в размере 10%, а продажа сигарет и табачных изделий – по ставке 15%. Следующие товары и услуги освобождаются он налога на добавленную стоимость:

  • Продукты питания (за исключением ресторанов, где подаются алкогольные напитки, которые облагаются НДС);
  • Лекарства и медицинские услуги;
  • Услуги по сдаче в аренду домов на период более 6 месяцев. Сдача в аренду домов на срок менее 6 месяцев облагается НДС.

Местные налоги на прибыль отсутствуют.

Авансовый налог на дивиденды

Все корпорации в Панаме обязаны каждый финансовый год платить добавочный налог на доходы в размере 4% от имени своих акционеров, при условии, что не выплачивались дивиденды. Эти 4% будут применяться к дивидендам, когда они будут выплачиваться. Ставка указанного налога для компаний, созданных в Свободной Зоне составляет 2%.

Налог на торговую привилегию

Иностранные и местные компании, зарегистрированные в Панамском государственном реестре компаний, обязаны уплачивать ежегодный налог в размере $300, независимо от того, ведут ли они деятельность в Панаме. Штраф в размере $50 взымается, в случае, если оплата совершена позже установленного срока, в случае, если налог не был оплачен в течение 2х лет, компания обязана оплатить компенсационный сбор в размере $300.

Ежегодный лицензионных налог

Компании, которые ведут деятельность в сфере торговли и промышленности, за исключением компаний, деятельность которых регулируется специальными нормативными актами и к которым применяется особое налогообложение, обязаны получить лицензию. Размер налога за получение указанной лицензии составляет 2% от чистой стоимости активов компании, включая показатели, которые относятся к деятельности зарубежных головных офисов или иностранных дочерних компаний. Налог оплачивается ежегодно, максимально допустимая сумма налога составляет $60 000. Для компаний, созданных в Свободной Зоне, ставка налога составляет 1% от чистой стоимости активов компании, включая показатели, которые относятся к деятельности зарубежных головных офисов или иностранных дочерних компаний. Налог оплачивается ежегодно, максимально допустимая сумма налога составляет $50 000.

Налог в фонд социального обеспечения

Оплачивается

Налог на проценты и дивиденды

Услуги и сборы, уплаченные и начисленные физическим лицам и корпорациям резидентам, не облагаются налогом на прибыль, за исключением платежей по дивидендам от нераспределенной прибыли полученной из источника в Панаме. Услуги и сборы, проценты, комиссии, роялти и сборы, оплата за предоставление технической помощи и т.д., оплаченные или начисленные реципиентам-нерезидентам облагаются указанным налогом только в случае, если плательщик резидент будет взымать его в качестве подлежащих вычету расходов. Налог на прибыль, полученную от процентов и дивидендов взымается по обычным ставкам как с физических, так и с юридических лиц-резидентов, но облагается налогом только 50% суммы дохода, полученной реципиентом. Деятельность компаний в Панаме не подлежит валютному контролю.

Корпоративное законодательство Панамы

Company Law Скачать