Эстония является страной Северной Европы, которая входит в состав Европейского Союза с 2004 года, а также с 2011 года – в состав Еврозоны. На сегодняшний день Эстония обладает самой либеральной налоговой системой и довольно благоприятным инвестиционным климатом по сравнению со всеми рядом расположенными странами. Общие принципы налогообложения и ставки налогов устанавливаются Законом о налогообложении. Стоит отметить, что налоги в Эстонии составляют около 83 % всех доходов страны.
Налоговое законодательство Эстонии устанавливает обязанность уплаты налогов как юридическими, так и физическими лицами. Юридические лица облагаются такими видами налогов, как:
- подоходный налог с организации;
- подоходный налог с дивидендов;
- акцизы;
- налог с оборота;
- НДС;
- лицензии и т.д.
Необходимо сказать, что как такового налога на прибыль в Эстонии не существует. С 2000 года в стране был принят закон, по которому данный вид налога взимается только в тех случаях, когда прибыль используется и распределяется в виде дивидендов. В этом случае ставка налога составляет 21%.
В Эстонии основная ставка налога с оборота составляет 20%. Но существуют определенные категории товаров, которые облагаются налогом по ставке 5% и 0%. Данный вид налога взимается только в том случае, если продажа товаров осуществляется на территории страны, а не за ее пределами.
Ставка налога на добавленную стоимость в Эстонии находится на уровне 18%, но для отдельных категорий товаров и услуг устанавливаются ставки 5% и 0%. Ставка НДС при экспорте товаров установлена на уровне 0%.
Налогов на дарение, имущество или наследование в Эстонии не существует.
Основными налогами, которые обязаны уплачивать физические лица, являются такие, как:
- социальный налог;
- подоходный налог.
Ставка социального налога в Эстонии составляет на сегодняшний день 33%, куда входят отчисления в Пенсионный фонд (20%) и в фонд медицинского страхования (13%). Работники организаций не являются плательщиками данного вида налога, ответственность за его уплату несут только работодатели.
Налог на доходы резидентов в Эстонии составляет 24%. В данном случае в качестве резидентов рассматриваются лица, которые имеют постоянное место жительства в стране или проживающие в Эстонии на протяжении 183 или более дней в году. Что касается нерезидентов, то ими налог уплачивается только с тех доходов, которые были получены в Эстонии.
