Стремительный прогресс развития цифровых технологий и компаний, предоставляющих такие услуги стал началом нынешних дискуссий в бразильском Конгрессе по взысканию «цифрового налога» с ИТ-компаний, расположенных в Бразилии.
Источник:https://taxlinked.net/blog/september-2020/brazil-plans-set-digital-tax
Основной целью данного Закона («Projeto de Lei Complementar», № 218/2020) является необходимость получения дохода для покрытия убытков, вызванных пандемией коронавируса, которая уменьшила общее благосостояние бразильских семей.
Также было отмечено, что «цифровые компании работают без физического присутствия» и даже «когда компании имеют физическое присутствие в стране, они часто переводят свои доходы в другие страны, где они платят меньший налог на прибыль».
Предложение, которое было представлено в Конгрессе в августе, имеет цель ввести так называемый «Социальный налог на цифровые услуги», который предусматривает налогообложение валового дохода ИТ-компаний за предоставление цифровых услуг на местном уровне.
Беря пример Франции, как модели для налогообложения цифровых услуг, Конгресс Бразилии предлагает определять цифровые услуги как услуги предоставляемые любым типом данных в цифровом виде, включая электронные файлы, программное обеспечение, музыку, видео, тексты, игры и любые другие связанные с ними вещи, а также электронные программы, которые могут позволить передачу любого цифрового содержимого между пользователями.
Этот налог будет специально направлен на налогообложение крупных ИТ-компаний, которые за предыдущий календарный год получили более 820 млн. долларов дохода.
Социальный налог будет взиматься в следующих случаях:
- при получении дохода от рекламы на цифровых платформах для пользователей, которые находится в Бразилии;
- при наличии цифровой платформы, которая продает товары и оказывает услуги пользователям, при этом один из пользователей находится в Бразилии;
- при передаче и сборе данных при использовании цифровых платформ, которые территориально находятся в Бразилии. Местонахождение платформы, в этом случае, по общему правилу будет проверяться по IP-адресам пользователей.
Что касается ставок, которые будут применяться, планируется установить постепенные ставки: 1% для доходов до 150 млн. Бразильских реалов; 3% для доходов, превышающих 150 млн. Бразильских реалов и к 300 млн. Бразильских реалов; и 5% для доходов, превышающих 300 млн. бразильских реалов.
Несмотря на этот прогресс, все еще существуют определенные коллизии в законопроекте, которые необходимо исправить. Так, к примеру текст законопроекта не содержит механизма взимания налога с компании, которые расположены за рубежом.
Как уже упоминалось, законопроект определяет, что компании, которые расположены за рубежом, также будут плательщиками налога CIDE-Digital, но нигде не указано в законопроекте как будет взиматься налог с компаний, у которых нет физического присутствия в Бразилии. Законопроект предоставляет общие полномочия Федеральной службе доходов Бразилии по управлению, аудиту, сбора и установления вспомогательных обязательств, но он не касается одного из самых сложных аспектов внедрения налога на цифровые услуги на мировом уровне. Также не решен вопрос как правильно и эффективно облагать иностранных технологических игроков в Бразилии.
Хотя, налогообложения цифровых услуг является своеобразным трендом и необходимостью во всем мире — которое уже была введена несколькими странами-членами ОЭСР — для многонациональных игроков, которые уже созданы в Бразилии. Новый налог добавит еще несколько проблем владельцам ИТ-бизнеса в большом и высоко налогооблагаемому рынку услуг в мире.