Чтобы понимать, что обозначает понятие оффшорной зоны, предлагаем сперва разобраться с тем, что же такое сам оффшор.
Оффшор — это компания, которую регистрируют в стране, где действует льготное налогообложение, либо же оно заменено на фиксированную пошлину, которая имеет тот или иной вид формы собственности и ограничивается ведением хозяйственной деятельности на территории страны регистрации. Оффшор даёт возможность компании продолжать вести внешнеэкономическую деятельность, оплачивая по месту регистрации только фиксированный ежегодный сбор.
Оффшорная зона (от англ. «off shore» — вне берега) — это территория определённого государства или его части, в пределах которой для иностранных компаний действует особый льготный режим регистрации бизнеса и его налогообложения. Такая компания, как правило, ведёт свою предпринимательскую деятельность вне пределов этого государства. В некоторых странах для обозначения оффшорных зон используются также такие термины как: «налоговое убежище» или «налоговая гавань» (с англ. «tax haven»), а также «налоговый рай».
Сущность оффшорных зон и их классификация
Офшорные зоны сами по себе являются подсистемой сервисных зон в особых экономических зонах.
Типичные оффшорные зоны в отличие от классических ОЭЗ обладают всего двумя отличиями: в ОЭЗ, например, можно вести деятельность на территории зоны, а в оффшорах такой возможности нет; в ОЭЗ в отличии от оффшоров можно получить статус резидента.
Более того, в оффшорных зонах вам достаточно оплачивать ежегодный взнос независимо от масштаба вашей деятельности, а в ОЭЗ необходимо оплачивать все налоги и сборы, то есть существует прямая зависимость между экономическими показателями предприятий и уплачиваемыми налогами.
Разница между странами с умеренным налогообложением и классическими оффшорами в том, что страны с умеренным налогообложением часто имеют большую открытость, чем классические оффшорные страны (последние направлены на конфиденциальность клиента, меньше обращают внимание на нарушения финансовых вопросов и пр.); страны с умеренным налогообложением часто подписывают двухсторонние договора во избежание двойного налогообложения, чего не допускают классические оффшоры.
Среди них выделяют:
- страны с умеренным налогообложением: практика ряда развитых государств, в которых вместе с довольно высокими налогами введены льготные налоговые режимы в отношении ряда видов предпринимательства (т. н. оншорно-офшорные страны), но из положительных сторон — политическая и экономическая стабильность, а также множество договорённостей об избежании двойного налогообложения и прочих моментов.
- налоговые гавани: классические оффшорные страны, в которых существует льготное налогообложение для иностранных нерезидентных компаний. Компании обязаны вести свою деятельность за пределами оффшора (отличительная характеристика классических офшоров)
- налоговые оазисы: как внутренние офшоры внутри страны, где присутствуют льготные режимы для зарегистрированных организаций, которые должны вести свою деятельность вне этой страны. Отличие от налоговых гаваней заключается в том, что оно действует только на территории оазиса, а не по всей стране. Часто его используют компании той же страны, что и налоговый оазис, для того, чтобы оптимизировать налоги.
Список оффшорных зон
Оффшорные зоны, утвержденные КМУ – перечень
Оффшорные зоны — украинский перечень, действующая версия 2016 года.
Перечень оффшорных зон был впервые утверждён в Украине в 2003 году. После этого Правительство сделало ряд заявлений, но в настоящее время этот перечень все ещё остаётся без изменений и является действующим, согласно п. 161.2 ст. 161 Налогового кодекса (27-55-17).
Оффшорные зоны России – перечень Министерства Финансов
Список оффшорных зон РФ утвержден приказом Министерства Финансов страны от 13.11.2007 №108н (регистрация в Минюсте от 03.12.2007 №10598).
Оффшорные зоны России – перечень ЦБ
Приложение к Указу Центрального Банка РФ “О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами” от 07.08.2003 №1317-У.
Беларусь: список оффшорных зон
Республика Беларусь руководствуется перечнем оффшорных зон, который утвержден Указом Президента от 21.01.2011 №31. В 2007 и 2010 годах в список вносились редакции, после чего была добавлена еще одна юрисдикция – Королевство Бахрейн.
Украина: действующий список оффшорных зон, 2012 год
Правительство Украины неоднократно заявляло о намерениях внести коррективы в перечень оффшорных зон редакции 2012 года. Но сегодня этот список остается действующим в соответствии с п. 161.2 ст. 161 Налогового кодекса страны (2755-17).
Оффшорные зоны ОЭСР – список от 02.04.2009
Список оффшорных зон, одобренный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Это экономическое содружество развитых государств, руководствующееся принципами свободы в рыночном развитии экономики и правительственной демократии.
Республика Казахстан – список оффшорных зон
Перечень оффшорных зон был утвержден приказом Министерства Финансов страны от 10.02.2010 №52 для соблюдения принципов государства, зафиксированных в Законе “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма”.