В 2018 году система налогообложения Эстонии подверглась ряду изменений. Наиболее существенными из них являются:
- Значительный скачок порога регистрации как плательщика НСО (налога с оборота) с EUR 16 000 до EUR 40 000.
- Уменьшение размера налоговой льготы на регулярно выплачиваемые дивиденды с 20% до 14%. Впервые сниженная ставка может быть применена при выплате дивидендов в следующем году с учетом того, что в 2018 году соответствующий налог взимался по ставке 20%. Льгота не действует в отношении полученных и уже обложенных налогом дивидендов. Также не распространяется она на кредиты, обложенные налогом как скрытое распределение прибыли. В 2019 году по сниженной ставке будет облагаться сумма дивидендов, соответствующая одной третьей дивидендов, выплаченных в прошлом году. В 2020 году эта льгота будет применима к сумме дивидендов, соответствующей одной третьей суммы дивидендов, которые были выплачены в 2019-2020 годах, а в 2021 году – к сумме, эквивалентной среднему значению выплаченных дивидендов за предыдущие три года.
- Введение новых обязательств для коммерческих организаций, выдающих кредит своему акционеру, пайщику или члену. Напоминаем, что коммерческое объединение платит подоходный налог с такого кредита, если условия сделки указывают на возможное скрытое распределение прибыли. В соответствии с принятыми изменениями, если срок выплаты выданного кредита превышает 48 месяцев, налогообязанное лицо должно предоставить доказательства:
- намерения заемщика выплатить кредит;
- возможности возврата кредита.
Подтверждения необходимо предоставить в течение 30 дней по требованию налогового администратора.
Обязательства распространяются на кредиты, а также условия к ним, выданные/измененные, начиная с 1 июля 2017 года. В то же время, закон на сегодняшний день не предоставляет четкий инструктаж по выполнению новых правил.
Также введено требование по предоставлению налоговому управляющему декларации, содержащей исчерпывающую информацию о выдаче займов/кредитов и их погашениях, к 20-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Утверждение 2%-ной ставки взноса по обязательной накопительной пенсии и размера дохода, не подлежащего обложению подоходным налогом, – от 0 до EUR 6 000 (для сравнения, в 2017 году – EUR 2 160).
- Введение подоходного налога на банковские проценты по вкладам. При этом налог не взимается в отношении процентов, выплаченных резидентам кредитными учреждениями-резидентами стран-участниц ЕЭС.
- Увеличение ежемесячной ставки по социальному налогу с EUR 430 до EUR 470 и размера минимального социального налога в месяц с EUR 141,90 до EUR 155,10.
- Освобождение от страхового взноса по безработице членов руководящего или контролирующего органа юридического лица, высших чиновников, физических лиц-предпринимателей, судебных исполнителей, лиц свободной творческой профессии и других лиц, приравниваемых к ФЛП.
