Налогообложение в Украине

В Украине существует две системы налогообложения:

1. Общая
2. Упрощенная (оплата отдельных налогов и сборов заменена на оплату единого налога)

Общая система налогообложения:

• налог на прибыль – 18% (основная ставка), 5%, 0%
• налог на добавленную стоимость – 20% (основная ставка), 7%, 0%

Упрощенная система налогообложения, делится на четыре группы:

1. Первая группа:
   • Физические лица-предприниматели, которые не используют наемных работников, осуществляют розничную продажу товара на рынках или предоставляют бытовые услуги населению и объем дохода которых не более 300 000 грн. в календарном году;
   • Единый налог до 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленных на 01 января текущего года.
2. Вторая группа (есть ограничения по видам деятельности):
   • Физические лица-предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства, при условии, что в течение календарного года соответствуют совокупности следующих критериев:
     • не используют труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, одновременно не превышает 10 человек;
     • объем дохода не превышает 1 500 000 гривен.
   • Единый налог до 20% от размера минимальной заработной платы, установленной на 01 января текущего года.
3. Третья группа:
   • Физические лица - предприниматели, не использующие труд наемных лиц или количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено и юридические лица - субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы, в которых в течение календарного года объем дохода не превышает 5 000 000 гривен.
   • Единый налог в размере 3% от суммы дохода, в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
   • Единый налог в размере 5% от суммы дохода, в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.
4. Четвертая группа:
   • Сельскохозяйственные товаропроизводители (часть сельскохозяйственного товаропроизводства более 75% за предыдущий год)
   • Размер ставки налога зависит от: категории (типа) земель, их расположения и нормативной денежной оценки, а также коэффициента индексации, определенного по состоянию на 01 января отчетного года

Регистрация плательщика налога на добавленную стоимость

Обязательная – когда сумма поставок товаров/услуг, которые подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, начислена (уплачена) предприятию на протяжении последних 12 календарных месяцев, в совокупности превышает 1 000 000 гривен (кроме лиц находящихся на первой-третьей группе налогообложения).

Добровольная – когда налогоплательщик считает целесообразным зарегистрироваться плательщиком налога на добавленную стоимость (по заявлению).

Корпоративное законодательство Украины