Голландский кооператив (COOP)

Общая информация Широко известны налоговые преференции, которыми пользуются финансовые, холдинговые и лицензионные компании в Нидерландах. Важным налоговым преимуществом Голландии является исключение из налогообложения полученного дивидендного дохода и дохода от прироста капитала (при соблюдении определенных условий исключения из налогообложения при достаточном участии). Используя широкую сеть налоговых соглашений, обычная голландская холдинговая компания может уменьшить иностранный налог на выплачиваемые дивиденды или на прирост капитала, используя голландскую холдинговую структуру.

Распределение полученной прибыли от голландской холдинговой компании своим акционерам (иностранным компаниям) может привести к необходимости уплаты в Голландии налога на такой доход иностранного лица в размере 15% (WHT). Самые распространенные способы налогового планирования с целью уменьшения данного налога включают в себя использование Люксембургских, Кипрских или Сингапурских компаний.

В некоторых случаях это может быть технически сложнее, а иногда и просто слишком дорого и соответственно невыгодно.

Новый способ распределения дивидендов или доходов от прироста капитала от голландской холдинговой компании в пользу своих акционеров-нерезидентов – использование для этих целей Голландских кооперативов (COOP).

Ключевые аспекты:

• Голландский кооператив может пользоваться всеми налоговыми соглашениями, заключенными Голландией, а также всеми директивами ЕС
• Кооператив не является плательщиком налога на дивиденды, выплачиваемые в пользу иностранных компаний (WHT)
• Является отдельным юридическим лицом, обладающий чертами Партнерства и Компании с ограниченной ответственностью, и создается на основании нотариально заверенного акта
• Кооператив должен состоять как минимум из двух участников (которые могут быть как физическими, так и юридическими лицами)
• Отсутствуют требования к размеру минимального уставного капитала
• У Кооператива есть обязанность по подготовке отчетности и подаче ее сокращенной версии в торговый реестр, а также по подаче налоговой декларации по налогу на прибыль

Как использовать:

• Как инструмент для создания холдингов
• Как инструмент для осуществления финансирования

Налогообложение Кооперативов:

• Кооператив является плательщиком голландского налога на прибыль (корпоративного налога)
• Кооператив пользуется льготами голландских правил «исключения из налогообложении при достаточном участии» (participation exemption) – к примеру, полученный дивидендный доход, а также доход от продажи акций/долей дочерних компаний, исключен из налогообложения (при соблюдении должных условий)
• Распределение дохода (дивиденды) также освобождено от налогообложения в Голландии

Налогообложение участников Кооператива:

• Если участники не ведут деятельность в Нидерландах, они не являются плательщиками голландского налога на прибыль

Создание Голландский кооператив это юридическое лицо, создаваемое в соответствии с нормами голландского законодательства на основании нотариально заверенного акта. Сама процедура регистрации занимает один-два дня. Акт о создании включает в себя положения учредительного договора и должен быть зарегистрирован в Торговом реестре. Законодательство позволяет, чтобы данный учредительный договор был в сокращенной форме, и параллельно с ним существовал бы более полный устав (by-laws). В отличие от учредительного договора, устав может быть на английском (или любом ином языке) и не подлежит ни нотариальному заверению, ни регистрации в Торговом реестре. Кооператив создается как минимум двумя участниками. В большинстве случаев участники вносят вклады в капитал кооператива. В отличие от обычной компании с ограниченной ответственностью (BV), законодательство не содержит требований к минимальному размеру уставного капитала кооперативов. Участники могут ограничить свою ответственность по долгам кооператива, к примеру, размером своего вклада. В таком случае в названии такого кооператива необходимо будет указать это, включив аббревиатуру UA, указывающую на такую ограниченную ответственность. Несмотря на то, что законодательство позволяет моделировать учредительный договор, согласно пожеланиям участников, с налоговой точки зрения очень важным является указание на то, что передача участникам своей доли не будет возможна без предварительного одобрения этого другими участниками. Банковские счета Как упоминалось выше, голландский кооператив – это юридическое лицо, и, как следствие, он может открыть счета в любых банках. Налогообложения прибыли кооператива Голландский кооператив является плательщиком голландского налога на прибыль. Расчет налоговой базы не отличается от такового для компаний с ограниченной ответственностью. В связи с этим, кооператив может пользоваться такими же льготами по исключению дохода из налогообложения при достаточном участии, что и обычные компании. Голландский кооператив также может пользоваться всеми налоговыми соглашениями, заключенными Нидерландами, а также директивами ЕС. Основное преимущество при использовании кооперативов заключается в том, что распределяемый участникам доход (дивиденды) не подлежит налогообложению налогом на прибыль (WHT), в то время, как при распределении дивидендов от обычной голландской компании в пользу своих акционеров-нерезидентов, она будет уплачивать налог по ставке от 0 до 15 % (в зависимости от наличия или отсутствия налогового соглашения и их положений).