Латвия является членом Европейского союза и обладает одной из либеральных законодательных и налоговых систем среди европейских стран. Процессы оформления и регистрации предприятий в данной стране значительно более простой и менее затратный. В Латвии с 1 января 2013 года вступают в силу нововведения в налоговой системе, которые призваны создать благоприятные условия для регистрации на территории страны различных международных холдингов.
Поправки к Закону Латвии о подоходном налоге, взимаемом с предприятий, коснулись четырех пунктов, среди которых можно выделить следующие:
1. Налог на прибыль от продажи акций
После вступления в силу нововведений прибыль, которая была получена латвийскими компаниями от продажи акций, освобождается от налога, кроме тех случаев, когда осуществляется продажа акций той компании, которая является резидентом страны или располагается на территории с нулевой или низкой налоговой ставкой. Перечень данных стран определяется нормативными актами Кабинета министров Латвии.
2. Налог на прибыль с дивидендов
Дивиденды, которые уплачивают латвийские компании нерезидентам, облагаются налогом в размере 10%, при определенных условиях используется льготная ставка в размере 5%. От налога освобождаются те дивиденды, которые были выплачены или получены предприятием от страны ЕС. С 1 января 2013 года от уплаты налога освобождаются дивиденды, выплаченные и полученные любым нерезидентом, если он не располагается на территории с нулевой ставкой налога.
3. Налог на роялти
От уплаты налогов освобождаются платежи, осуществляемые за интеллектуальную собственность латвийскими компаниями нерезидентам.
4. Налог на процентные выплаты
Согласно принятым поправкам в налоговом законодательстве Латвии процентные выплаты, которые производят латвийские компании нерезидентам, облагаться налогом не будут.
Налоговой системой Латвии предусмотрены и другие налоги, например:
- подоходный налог с населения;
- подоходный налог с предприятия;
- страховые взносы;
- налог на добавленную стоимость;
- налог на недвижимость и т.д.
Фиксированная ставка подоходного налога с населения страны составляет 25 %. Причем, дивиденды, а также арендный доход и проценты облагаются налогом в размере 10%, а прирост капитала – 15%. Подоходный налог для организаций составляет 15 % от прибыли компании. Для микропредприятий предусмотрен льготный налоговый режим, который включает в себя ставку 9% от их оборота, куда включены подоходные налоги и платежи социального страхования.
Согласно налоговому законодательству Латвии обязательные социальные взносы в стране находятся на уровне 11% от зарплаты для работника и 24,09% — для работодателя. Налог на добавленную стоимость делится на два вида ставок:
- стандартная – 21%;
- специальная – 12% и 0%.
Согласно налогу на недвижимость с земли и зданий, которые используются в хозяйственной деятельности, взимается налог размером 1,5% от их кадастровой стоимости. Налоговые ставки для жилой недвижимости устанавливаются, исходя из их стоимости, в размере 0,2%; 0,4% и 0,6%.
Акцизы в Латвии взимаются с таких товаров, как алкогольные напитки, нефтепродукты, а также табачные изделия, кофе и безалкогольные напитки. Помимо этого, в стране уплачиваются налоги на природные ресурсы, за загрязнение окружающей среды или использования материалов для упаковки. Объектами налога на азартные игры и лотереи являются рулетки, бинго, игры в кости или карты, видеоигры, розыгрыши по телефону и т.д.
В Латвийской Республике предусмотрен законодательством налог на электроэнергию, который составляет 0,71 лат за МВт/час. Помимо этого взимается налог на легковое транспортное средство, ставка налога определена на уровне 19-40 лат в месяц, исходя из объема двигателя. А налог для легковых автомобилей определяется из расчета выбросов ими диоксида углерода.
Налоговая система Латвии и принятые нововведения делают страну более привлекательной для инвесторов, государством с прозрачной репутацией, где могут довольно успешно регистрироваться и функционировать международные холдинги наряду с такими странами мира, как Кипр, Австрия, Великобритания и т.д.
