Как ранее упоминалось в наших статьях, глобальный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах (оригинальное название на английском языке – Global Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters and Common Reporting Standard) является международной политической инициативой стран-участниц G20, а также стран-участниц Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР / OECD), направленной на совместную международную борьбу с уклонением от уплаты налогов и незаконным сокрытием незадекларированных доходов в зарубежных финансовых учреждениях.
Следует отметить, что данный стандарт распространяется на всех финансовых контрагентов, работающих на территории любой из стран-участниц Глобального стандарта. В первую очередь это банки, а также инвестиционные структуры, брокеры и некоторые виды страховых компаний.
В соответствии с данным стандартом клиенты указанных финансовых учреждений должны будут предоставить декларацию по утвержденной форме, указывающую страну(-ы) и/или место(-а) их налоговой резиденции, а также аналогичные сведения в отношении бенефициарных владельцев клиентов.
Так же, следует отметить, что автоматическому обмену между странами и передаче в национальный налоговый орган подлежит информация о счетах только тех клиентов, которые являются налоговыми резидентами той или иной юрисдикции, которая присоединилась и начала применение Глобального стандарта. Обязательство по направлению информации о таких клиентах и их счетах возникает только тогда, когда юрисдикция клиента была внесена в список участвующих в стандарте юрисдикций. Аналогичный порядок применяется также по отношению к информации о бенефициарных владельцах клиентов, которые являются пассивными нефинансовыми организациями.
В рамках выполнения данного стандарта был обновлен список юрисдикций, о резидентах которых необходимо предоставлять информацию. Так, по состоянию на 1 января 2017 года перечень стран выглядит следующим образом:
| Австралия |
Австрия |
| Албания |
Андорра |
| Антигуа и Барбуда |
Аргентина |
| Аруба |
Багамские острова |
| Барбадос |
Бахрейн |
| Белиз |
Бельгия |
| Болгария |
Бразилия |
| Бруней |
Вануату |
| Великобритания |
Венгрия |
| Гана |
Германия |
| Гернси |
Гибралтар |
| Гонконг |
Гренада |
| Гренландия |
Греция |
| Дания |
Джерси |
| Доминиканская республика |
Израиль |
| Индия |
Индонезия |
| Ирландия |
Исландия |
| Испания |
Италия |
| Канада |
Кипр |
| Китай |
Колумбия |
| Корея |
Коста-Рика |
| Кувейт |
Кюрасао |
| Ливан |
Литва |
| Лихтенштейн |
Люксембург |
| Маврикий |
Макао (Китай) |
| Малайзия |
Мальта |
| Маршалловы острова |
Мексика |
| Монако |
Монсеррат |
| Нидерланды |
Ниуэ |
| Новая Зеландия |
Норвегия |
| Остров Мэн |
Острова Кука |
| Панама |
Польша |
| Португалия |
Румыния |
| Самоа |
Сан Марино |
| Саудовская Аравия |
Сейшелы |
| Сент-Винсент и Гренадины |
Сент-Китс и Невис |
| Сент-Люсия |
Сингапур |
| Синт-Мартен |
Словакия |
| Словения |
Тринидад и Табаго |
| Турция |
Уругвай |
| Фарерские острова |
Финляндия |
| Франция |
Хорватия |
| Чехия |
Чили |
| Швейцария |
Швеция |
| Эстония |
ЮАР |
| Япония |
|
