Открытие зарубежных банковских счетов резидентами Республики Таджикистан регулируется законом Республики Таджикистан «О валютном регулировании и валютном контроле» и «Порядком выдачи разрешений на открытие резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Республики Таджикистан».
Юридические лица – резиденты Республики Таджикистан открывают счета в зарубежных банках после получения разрешения Национального Банка страны. Основаниями для получения разрешения на открытие счета могут служить:
- Осуществление расчетов по производственной кооперации с иностранными партнерами;
- Обслуживание иностранного кредита (займа) при наличии разрешения на его получение;
- Содержание представительств и филиалов за пределами Республики Таджикистан для осуществления задач, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью резидента;
- Отсутствие возможности проведения требуемых расчетных операций уполномоченными банками Республики Таджикистан;
- Содержание санаторий и оздоровительных учреждений, финансирование лечения, культурных и спортивных мероприятий, выставок и выполнение других задач социального характера, осуществление страховой и транспортно-экспедиционной деятельности за пределами Республики Таджикистан;
- Финансирование специализированных работ, выполняемых за пределами Республики Таджикистан (строительно-монтажные, геолого-изыскательские, строительно-ремонтные и другие работы разведочного характера);
- В других необходимых случаях.
Для получения разрешения на открытие банковского счета за рубежом необходимо предоставить следующие документы в Национальный Банк:
- Письмо — ходатайство с обоснованием необходимости открытия счета с указанием специфики валютных операций резидента, затрудняющих их проведение через уполномоченные банки Республики Таджикистан;
- Нотариально – заверенные копии учредительных и регистрационных документов;
- Баланс и отчеты о финансовых результатах резидента за последний отчетный год и по состоянию на последнюю отчетную дату, заверенные в налоговом органе;
- Справку из налогового органа, в котором резидент состоит на учете, содержащую следующую информацию:
— подтверждение о том, что налоговый орган осведомлен о намерении резидента открыть счет за рубежом;
— информацию об отсутствии задолженности перед бюджетом;
- Справка уполномоченного банка, ведущего валютный счет резидента и содержащая следующую информацию:
а) об основном источнике иностранной валюты у заявителя и в качестве основного источника должны указываться следующие виды поступлений:
-01. Поступления по экспортным контрактам от нерезидентов.
-02. Поступления от нерезидентов в разрешенных действующим законодательством Республики Таджикистан случаях.
-03. Поступления от реализации гражданам товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Республики Таджикистан.
-04. Покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Таджикистан.
-05. Поступления в виде кредитов от уполномоченных банков Республики Таджикистан.
-07. Взносы в уставной капитал резидента.
-08. Доходы от операций с фондовыми ценностями.
-09. Доходы от ранее осуществленных инвестиций.
-10. Иные источники поступлений иностранной валюты (с их конкретным описанием).
б) О наличии или отсутствии нарушений валютного законодательства
Копии документов уточняющего характера, относящихся к различным случаям открытия счета, определяемым в пункте 1 настоящего Порядка:
— кредитное соглашение и технико-экономическое обоснование кредитного проекта в случае привлечения кредитов от нерезидентов, копия разрешения на привлечение кредита;
— выписка из контракта о финансовых условиях расчетов (при строительстве за рубежом);
— решение высшего органа резидента о создании представительства за рубежом, его утвержденное штатное расписание и годовая смета расходов, положение о представительстве;
— графики и/или схемы движения денежных средств на открываемые счета;
— копии решений Правительства Республики Таджикистан и Президента Республики Таджикистана и другие нормативные документы, относящиеся к данному случаю и т.д.
Открытие счетов и вкладов в иностранной валюте за пределами Республики Таджикистан, хранение на них валютных средств, резидентам — физическим лицам допускается на период пребывания этих физических лиц за границей, а в иных случаях — с разрешения Национального банка Таджикистана.
По окончанию срока пребывания за границей резидент обязан закрыть счет в иностранных банках и перевести остатки средств по счетам в Республику Таджикистан или ввезти с соблюдением Таможенных правил все полученные за границей валютные ценности в Республику Таджикистан.
Резиденты, которым было разрешено размещать средства на счетах в иностранной валюте за пределами Республики Таджикистан, обязаны представлять отчетность по остаткам средств и движению на указанных счетах, а также информацию о процентах, полученных и переведенных в Республику Таджикистан во время отчетного периода, ежемесячно до 10-го числа следующего за отчетным месяцем с приложением копий выписок со счета на 1-ое число каждого месяца, начиная с даты открытия счета.