У швейцарских компаний появились чёткие сроки для сообщения о бенефициарных владельцах. Федеральный закон о прозрачности юридических лиц и идентификации бенефициарных владельцев (LETA) действует с 1 октября 2026 года. Для существующих компаний, однако, предусмотрен переходный период. Его длина зависит от типа компании и от того, проводится ли у неё обычный аудит. Первый срок наступает 4 января 2027 года.
Кого касается закон
Закон применяется к швейцарским юридическим лицам и к иностранным лицам, связанным со Швейцарией. Обязанности при этом возникают у трёх категорий людей:
- высший по рангу член органа управления;
- владелец долей с правами контроля;
- бенефициарный владелец.
Поэтому, если вы не относитесь ни к одной из них, LETA вас не касается.
Кто освобождён
Из сферы действия закона исключены три типа юридических лиц:
- публичные компании и их дочерние компании, которые прямо или косвенно более чем на 75% принадлежат публичной компании;
- учреждения профессионального пенсионного обеспечения и сопоставимые пенсионные учреждения под надзором;
- организации, которые прямо или косвенно не менее чем на 75% принадлежат публичному сектору.
Что должен сделать каждый
- Высший по рангу член органа управления. Установить бенефициарных владельцев, задокументировать нужные сведения и постоянно сообщать об изменениях в Реестр прозрачности.
- Владелец долей с правами контроля. Сообщить о бенефициарных владельцах, предоставить требуемые сведения и подтверждающие документы, а также информировать компанию об изменениях.
- Бенефициарный владелец или иное затронутое третье лицо. Сообщить о бенефициарных владельцах, предоставить сведения и документы, а также сообщать об изменениях акционерам и компании.
Сроки
Самый короткий срок, как правило, составляет один месяц. Отсчёт начинается в разные моменты:
- для компаний, впервые зарегистрированных 1 октября 2026 года или позже, с даты регистрации;
- после существенного изменения записи в торговом реестре, с даты изменения;
- после изменения подлежащих сообщению сведений, с даты, когда об изменении стало известно.
У действующих юридических лиц, однако, переходные периоды длиннее:
- AG/SA с обычным аудитом: 4 января 2027 года;
- другие компании с обычным аудитом: 1 февраля 2027 года;
- AG/SA без обычного аудита: 1 марта 2027 года;
- другие компании без обычного аудита: 1 апреля 2027 года;
- компании, все бенефициарные владельцы которых уже внесены в торговый реестр как акционеры или должностные лица: 2 октября 2028 года.
Как сообщить
Стандартный путь это Реестр прозрачности через EasyGov.swiss. Компания может подать сообщение сама или поручить это другому лицу. Кроме того, сообщение можно направить в компетентный торговый реестр. Такой вариант возможен, только если все бенефициарные владельцы уже внесены туда как акционеры или должностные лица и это подтверждено.
Ряд вопросов остаётся неясным, а практика сложится не сразу. Поэтому компаниям стоит следить за изменениями и оценивать свою ситуацию индивидуально.