2 июня этого года на сайте Налогового управления Соединенных Штатов впервые опубликовали полный список финансовых учреждений, которые обязуются выполнять нормы Закона о налоговом соответствии зарубежных счетов. Закон, о котором идет речь, Конгресс принял еще в 2010 году, но вступит он в силу лишь с 1 июля 2014 года.
Нормы Закона, регулирующего налоговое соответствие зарубежных счетов, направлены на информирование соответствующих органов США о наличии счетов граждан страны в зарубежных банках. Если иностранное финансовое учреждение по каким-либо причинам отказывается раскрывать данные о клиенте, ему придется уплатить налог. Размер налогообложения в данном случае составит 30% с выплат, которые являются источником дохода Соединенных Штатов.
На данный момент в перечне FATCA около 80 зарегистрированных в США банков. Каждое из этих финансовых учреждений теперь обладает собственным глобальным идентификационным номером в качестве посредника (GIIN).
Зарубежные финансовые учреждения обязуются добросовестно исполнять все требования вышеупомянутого Закона, на чем и настаивает Налоговое управление США. Регистрация в рамках проекта FATCA еще не завершена, всем посредникам без исключения выдадут глобальный идентификационный номер.
Несмотря на то, что данный Закон был подписан достаточно давно и не стал сюрпризом, в Соединенных Штатах намерены обеспечить полноценный адаптационный период в этой сфере. Обещают, что в 2014-2015 годах специалисты Налогового управления не будут использовать суровые рычаги давления, направленные на безоговорочное выполнение всех требований, обозначенных в законодательной норме. В частности, воздержатся от строгих мер в отношении положений про отчетность и удержание налога у источника дохода.
На официальном ресурсе Налогового управления разместили не только полный список иностранных учреждений, зарегистрированных в рамках FATCA. Кроме того, опубликовали и ссылку для желающих загрузить приложение, чтобы в дальнейшем использовать его, а также подробное руководство с инструкцией и разъяснениями нюансов. Там можно найти информацию, указав конкретное наименование, понадобится лишь страна, название банка (финансового учреждения) или его GIIN посредника. Есть возможность скачать сразу весь перечень.
Руководствоваться положениями Закона о налоговом соответствии зарубежных счетов, который вот-вот вступит в силу, советуют всем финансовым учреждениям, которые находятся за рубежом, в рамках правил:
- определения личности собственника счета/выгодополучателя;
- взыскания налога с выплат, которые подлежат налогообложению, в т.ч. в сфере переходных правил;
- подачи отчетной информации относительно счетов и выгодополучателей в органы Налогового управления Соединенных Штатов либо в налоговый орган, который находится в юрисдикции, заключившей межправительственных договор первой модели.
| автор: Сергей Панов управляющий партнер Finance Business Service |