НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ
Физические лица могут подать одноразовую декларацию, в которой указываются активы, полученные за счет незадекларированных доходов.
Период специального декларирования: 1 сентября 2021 – 1 сентября 2022 года.
Такую декларацию не могу подавать лица со статусом ПЕП и члены их семьи.
5% на активы размещенные в Украине
9% на активы размещенные за рубежом
2,5% на облигации ОВГП
Активы, подлежащие декларированию:
Валютные ценности, недвижимое и движимое имущество, доли в юридических лицах, ценные бумаги, права на получение дивидендов и т.д.
Активы, суммарная стоимость которых не превышает 400 тыс. гривен
Недвижимость до 120 кв. м (квартира), 240 кв. м (дом), 60 кв. м (нежилые помещения)
Одно транспортное средство некоммерческого назначения
РИСКИ НАЛОГОВОЙ АМНИСТИИ
ПОДТВЕРЖДАЮЩАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ
При декларировании необходимо иметь подтверждающие документы к декларации, например договора займа. Более того, если активы находятся за пределами Украины, необходимо будет еще и документально подтвердить стоимость таких активов. В случае отсутствия подтверждающих документов, которые могут быть затребованы налоговой при проверке, возникает риск налогообложения по ставке 18%.
РАЗМЕЩЕНИЕ СРЕДСТВ В УКРАИНСКИХ БАНКАХ
Наличные средства, размещенные в иностранных банках, необходимо будет разместить в украинском банке на специальном счете. Соответственно, необходимо тщательно взвесить риски, связанные с размещением средств в украинских банках.
БЛОКИРОВАНИЕ СЧЕТОВ
Банк проводит финансовый мониторинг в два этапа: до момента открытия счета и после зачисления денежных средств на счет. Более того, после размещения средств на счету банк вполне уполномочен принимать меры для установления источника происхождения средств в рамках финансового мониторинга. Возникает риск блокировки данных средств в случае обнаружения нарушения законодательства о противодействии легализации доходов.
НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
Налоговая может проводить проверку правильности применения ставки: запрашивать документы, договора, уточнять информацию в реестрах. При этом, налоговая может запрашивать информацию не только у декларанта, но и у второй стороны договора. Если после проверки выявлены ошибки, которые привели к занижению сборов, необходимо в течение 20 дней доплатить налоговые обязательства.
РИСК КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ
Существует риск конфиденциальности в разрезе административного и уголовного производства. Несмотря на то, что амнистируемые активы не могут быть использованы как доказательства в производствах по уклонению от уплаты налогов, они могут быть использованы в других производствах, например легализации средств полученных преступным путем, мошенничества, подделки документов.
