Своим письмом №25-02002/101317 от 18 декабря 2015 года Национальный банк Украины установил более жесткие требования к деятельности банков касательно обеспечения анализа и проверки документов о финансовых операциях и их участниках, которые являются основанием для:
- покупки иностранной валюты с целью ее перечисления за пределы Украины;
- перечисления иностранной валюты за пределы Украины;
- перечисления средств в гривнах в пользу нерезидентов через корреспондентские счета банков-нерезидентов, которые открыты в уполномоченных банках;
- перечисление средств в пользу нерезидентов через филиалы уполномоченных банков, открытые на территории других стран;
- предоставление разрешения на обслуживание операций по договорам (в т.ч. внесения изменений) которые касаются получения резидентами кредитов, займов, поворотной финансовой помощи в иностранной валюте от нерезидентов.
Анализ документов включает изучение сути и цели финансовой операции, информации о ее участниках и проводится с целью определения индикаторов подозрительной финансовой операции, признаков совершения банком рисковой деятельности и/или оснований считать, что характер или последствия финансовых операций могут нести реальную или потенциальную угрозу использования уполномоченного банка с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.
Анализ документов должен проводится сотрудниками банка, ответственными за функцию валютного контроля и/или другими сотрудниками банка, на которых возложены обязанности по проверке документов, которые подаются клиентами до момента подачи информации/документов в Национальный банк Украины с учетом требований законодательства Украины в сфере валютного законодательства и валютного контроля.
По результатам проведенного анализа документов банк, до проведения финансовой операции, обязан подготовить обоснованное заключение о наличии или отсутствии признаков совершения банком рисковой деятельности и/или оснований считать, что характер или последствия финансовых операций могут нести реальную или потенциальную угрозу использования уполномоченного банка с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.
Вместе с тем, указанные выше требования не распространяются на финансовые операции, которые совершаются:
- в пользу государства или под государственные гарантии;
- по кредитам, займам, которые привлекаются в соответствии с международными договорами Украины, согласие на обязательность которых дано верховным советом Украины, или от международных финансовых организаций, членом которых является Украина, или от международных финансовых организаций, по договорам с которыми Украина обязалась обеспечивать правовой режим, который предоставляется другим международным финансовым организациям;
- по проектам (программам) международной технической помощи, которые прошли государственную регистрацию;
- по проектам, которые совершаются на основании соглашений между Украиной и Европейским Союзом об участии Украины в международных программах Европейского Союза;
- в виде грантов от международных финансовых организаций, членом которых является Украина, в пользу юридического-лица резидента, финансирование которого совершается за счет таких грантов и в органах управления которого принимает участие правительство Украины;
- во исполнение договоров, заключенных резидентами с международными финансовыми организациями, членом которых является Украина и к договорам с международными финансовыми организациями, в отношении которых Украина обязалась обеспечивать правовой режим, который предоставляется другим международным финансовым организациям или резидентам.
Далее предлагаем Вашему вниманию список операций, определенных НБУ и документов, которые могут быть/будут запрошены по соответствующим операциям:
| Операции | Документы |
| 1.1. Объем финансовых операций не совпадает с объемами обычной деловой активности клиента; 1.2. Совершение перечисления средств физическим лицом на сумму более 150 000 долларов США или на сумму, эквивалентную указанной сумме, в том числе в гривнах, другой иностранной валюте, банковских металлах | i.Документы касающиеся определения финансового состояния клиента-юридического лица и физического лица-предпринимателя: O Финансовая отчетность клиента – юридического лица и физического лица-предпринимателя (при наличии таковой) которая составлена в соответствии с требованиями законодательства Украины и получена банком непосредственно от клиента (баланс, отчет о финансовых результатах, налоговая декларация, приложения к налоговой декларации, другая финансовая отчетность; ii.Документы касающиеся определения финансового состояния клиента – физического лица: O Копия декларации об имущественном состоянии и доходах с отметкой контролирующего органа Украины о ее получении (для налоговых резидентов Украины); O Копия декларации об имущественном состоянии, доходах, расходах и обязательствам финансового характера/декларации лица, уполномоченного на исполнение функций государства или органа местного самоуправления, полученной, в частности из Единого государственного реестра деклараций лиц, уполномоченных на выполнение функций государства или местного самоуправления, который формируется и ведется Национальным агентством по вопросам предотвращения коррупции; O Копия налоговой декларации (декларации о доходах) с отметкой контролирующего органа иностранного государства о получении (для нерезидентов Украины) (при наличии); O Справка из Государственной фискальной службы о сумме оплаченных налогов с доходов физического лица; iii.Документы, подтверждающие собственные финансовые возможности, источники происхождения собственных средств и других активов лица, наличие, размещение и/или использование активов клиента, которые дают возможность проводить или инициировать проведение операции на соответствующую сумму; iv.Документы, которые подтверждают наличие экономической целесообразности (смысла) проведения такой финансовой информации и отсутствие подозрений. |
| 1.1.Вид продукции, работ (услуг), которые являются предметом внешнеэкономического договора не являются характерными для обычной деятельности клиента; 1.2.Несоответствие сути финансовых операций содержанию деятельности клиента/контрагента; 1.3.Финансовые операции, которые совершаются во исполнение внешнеэкономического договора (поставка продукции, выполнение работ, получение услуг и т.д.) экономически нецелесообразны и/или не содержат очевидной законной цели; 1.4.Несоответствие между стоимостью продукции/работ/услуг/активов (в т.ч. ценных бумаг и корпоративных прав), заявленной в соглашении/счете-фактуре/актах выполненных работ и ее (их) справедливой рыночной ценой, которая сложилась на рынке идентичной, а при отсутствии таковой – однородной продукции/работ/услуг/активов (в т.ч. ценных бумаг и корпоративных прав) | i.Документы и официальная информация, которые могут подтвердить соответствие сути и размера финансовой операции клиента сути деятельности клиента, а также сути деятельности контрагента; ii.Информация/документы касающиеся структуры собственности, конечных бенефициарных собственников (контролеров) и сути деятельности клиента/контрагента по финансовой операции; iii.Документы, которые подтверждают наличие экономической целесообразности (смысла) проведения такой финансовой операции и отсутствие подозрений. |
| 2.1.Внешнеэкономический договор предусматривает перечисление средств в пользу третей стороны; 2.2.Внешнеэкономический договор предусматривает: использование векселей; наличие при совершении расчетов договоров поручительства; уступку права требования в обязательстве; перевод долга; зачисление встречных однородных требований; 2.3.Средства, которые используются для совершения финансовых операций предварительно поступают на счет клиента как: финансовая помощь, оплата за ценные бумаги, займы, поступления по договорам о переведении долга и/или уступки права требования по обязательству, пополнение счета, возврат средств, одновременно по счету не совершаются или совершаются незначительное количество финансовых операций, которые связаны с хозяйственной деятельностью, определенной в соответствии с классификацией видов экономической деятельности (КВЕД); зачисление средств от продажи ценных бумаг, включенных в перечень (список) эмитентов, которые имеют признаки фиктивности, который обнародуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку и/или в случае, если деятельность эмитента прекращена; возврат средств, полученных иностранными инвесторами от операций по продаже ценных бумаг украинских эмитентов (в т.ч. на предъявителя), при условии, что финансовые операции по покупке ценных бумаг и дальнейшей их продаже проводились в течение незначительного промежутка времени (от 1 до 10 рабочих дней); 2.4.наличие соглашений/дополнительных соглашений, которые предусматривают поставку продукции/работ/услуг на таможенную территорию Украины; 2.5.оплата штрафных санкций по решению суда или мировому соглашению. | i.Договоры, которые являются основанием для совершения финансовых операций (например, договор о замене стороны в обязательстве (во время смены должника или кредитора), договор поручительства и т.д.), и документы, которые подтверждают совершение расчетов по указанным договорам; ii.Информация/документы, касающиеся структуры собственности, конечных бенефициарных собственников (контролеров) и сути деятельности всех сторон указанных договоров; iii.Документы, которые подтверждают состояние расчетов (исполнение/неисполнение клиентом обязательств по внешнеэкономическим договорам); iv.Документы, которые подтверждают источники происхождения средств, которые используются для совершения финансовых операций; v.Документы, которые могут подтвердить соответствие существа и размера финансовых операций клиента его финансовому состоянию и сути деятельности контрагентов; vi.Документы, которые подтверждают наличие экономической целесообразности (смысла) проведения такой финансовой операции и отсутствие подозрений |
| 3.1.Условия расчетов по финансовым операциям предусматривают использование компаний-оболочек (shell-companies); 3.2.Участник финансовой операции имеет соответствующую регистрацию, место жительства или месторасположение в государстве (на территории), которое отнесено Кабинетом Министров Украины к перечню офшорных зон; государстве (на территории), которое не исполняет или ненадлежащим образом исполняет рекомендации международных, межправительственных организаций, которые проводят деятельность в сфере борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризму или финансированием распространения оружия массового уничтожения; территории на которой происходят военные действия; государстве (на территории), которое соответствует критериям установленным пп.39.2.1.2 пп. 39.2.1. п. 39.2 ст. 39 Налогового кодекса Украины, указанным в распоряжении Кабинета Министров Украины от 16.09.2015 №977-р; 3.3Банк контрагента по финансовой операции имеет место регистрации в странах Балтии. Местонахождение контрагента за пределами этих государств | i.Информация/документы относительно структуры собственности, конечных бенефициарных собственников (контролеров) и сути деятельности клиента/участника по финансовой операции; ii.Документы, которые дают возможность выявить реального конечного бенефициарного собственника (контролера) а именно лицо, которое, не будучи формальным собственником 25 и более процентов уставного капитала в юридическом лице, агентом, номинальным держателем (номинальным собственником) или посредником в отношении такого права, отвечает определению конечного бенефициарного собственника (контролера) в соответствии с положениями Закона Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризму и финансированию распространению оружия массового уничтожения», в частности, трастовые договора (трастовые декларации), декларации доверительной собственности и т.д.; iii.Документы, которые подтверждают источники происхождения средств, которые используются для проведения финансовых операций; iv.Документы, которые могут подтвердить соответствие сути и размера финансовых операций клиента его финансовому положению и сути деятельности, а также сути деятельности контрагентов; v.Документы, которые подтверждают наличие экономической целесообразности (смысла) проведения такой финансовой операции и отсутствие подозрений |
| 4.1.Перечисление средств за границу во исполнение импортных договоров (контрактов) как оплата фактически поставленной продукции на таможенную территорию Украины по грузо-транспортным декларациям, которые были оформлены более чем за 2 года до даты совершения платежа или намерения совершить платеж | i.Документы, подтверждающие происхождение средств, полученных за основной вид деятельности; ii.Финансовая отчетность на последнюю отчетную дату, которая подтверждает наличие кредиторской задолженности в финансовой отчетности клиента в отношении импорта продукции, таможенное оформление которой было проведено более чем за 2 года до даты платежа, с отметкой органа Государственной фискальной службы; iii.Документы, которые подтверждают наличие экономической целесообразности (смысла) проведения такой финансовой операции и отсутствие подозрений |
| Наличие других признаков подозрительной операции (на усмотрения банка) | i.Документы, которые могут подтвердить соответствие сути и размера финансовых операций клиента его финансовому состоянию и сути деятельности, а также сути деятельности контрагентов; ii.Документы, которые подтверждают наличие экономической целесообразности (смысла) проведения такой финансовой операции и отсутствие подозрений и т.д. |
Исходя из вышеизложенного стоит сделать вывод, что Национальный банк Украины дал коммерческим банкам Украины практически неограниченные возможности по затребованию документов, которые касаются валютных финансовых операций клиентов. Нам хотелось бы обратить особое внимание, что требования, введенные НБУ, усложняют и удлиняют процедуру совершения транзакций по обязательствам, что может повлечь за собой нарушение исполнения обязательств по контрактам.
В случае, если у Вас возникли какие-либо вопросы по данному материалу – специалисты нашей компании готовы проконсультировать Вас в любое удобное время.