Как мы уже писали ранее, 14 мая 2018 года решением Совета ЕС была принята директива, регулирующая европейские правила, направленные на предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма. Эти правила являются пятым по счету и последним обновлением Европейской “антиотмывочной” Директивы, за что и получили условное название The Fifth Anti-Money Laundering Directive или 5AMLD (официальное название документа: «Директива 2018/843/EU Европейского Парламента и Совета Европейского Союза о внесении поправок в Директиву 2015/849/ЕU о предотвращении использования финансовой системы для отмывания денег и финансирования терроризма, а также о внесении поправок в Директивы 2009/138/EC и 2013/36/EU»).
5AMLD была опубликована в официальном журнале ЕС (англ. Official Journal of the European Union) 19 июня 2018 года и через 20 дней после публикации вступила в силу.
Следует отметить, что государства, которые являются членами ЕС, должны привести свое законодательство в соответствие с требованиями 5AMLD до 10 января 2020 года. Преследуя цели увеличения надежности и прозрачности в предпринимательской среде, Эстония учла соответствующие тенденции в новой редакции Закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма, и не собирается медлить с выполнением требований Евросоюза в борьбе с отмыванием денег.
Уже с 1 сентября 2018 года все компании с регистрацией в Эстонии обязаны внести в Коммерческий регистр сведения о своих фактических выгодоприобретателях.
Под фактическими выгодоприобретателями подразумеваются физические лица, которые прямо или косвенно владеют предприятиям или иным образом осуществляют его контроль. Прямым собственником является физическое лицо с более 25% права собственности или доли в компании. Если же 25% доли или права собственности принадлежит другому предприятию, подконтрольному физическому лицу – такое лицо выступает косвенным собственником компании. Кроме этого, фактическим выгодоприобретателем признается физическое лицо, которое (без привязки к доли владения) другим способом (к примеру, на основании соглашения акционера либо пайщика, или другого договора):
- имеет полномочия контроля ключевых решений компании (в первую очередь, назначение органов управления) и
- фактически может использовать более 50% голосов.
Есть ли категории эстонских компаний, для которых не является необходимым установление фактического выгодоприобретателя? Да, в категорию исключений отнесены:
- квартирные товарищества;
- биржевые предприятия;
- домовые товарищества;
- некоторые целевые учреждения.
В остальных случаях правление компаний Эстонии должно задекларировать в Коммерческом регистре данные своих фактических выгодоприобретателей до 1 сентября этого года.
Как это происходит?
- Правление должно получить уведомление о фактических выгодоприобретателях от пайщика или акционеров коммерческого товарищества, которые в свою очередь обязаны такое уведомление предоставить;
- Далее эта информация должна быть передана правлением компании в Коммерческий регистр;
- Данные публикуются в информационной системе Коммерческого регистра.
Какие именно данные о фактическом выгодоприобретателе нужно предоставить в Коммерческий регистр?
- Имя фактического выгодоприобретателя, его личный код, страну личного кода (если личный код отсутствует – указывается место и дата рождения, а также страна проживания);
- Данные о форме контроля указанным лицом.
С учетом вышеизложенной информации, очевидно, что чем раньше будет порядок в отношениях собственности, тем лучше. Конечно, компании с простой структурой владения в связи с новым требованием не понесут больших временных затрат. Но при более сложной структуре (особенно когда акционеры и пайщики находятся в других странах) – определение фактического выгодоприобретателя может превратиться в длительный и непростой процесс.
При регистрации новой компании сведения о фактическом выгодоприобретателе необходимо предоставить в Коммерческий регистр еще на стадии учреждения, во время подачи заявления о внесении компании в регистр. Если данные не изменились, во время подачи ежегодного отчета правление компании обязательно подтверждает верность ранее предоставленных данных. В случае изменения фактического выгодоприобретателя (или если данные о нем – неверные), новые сведения компания обязана предоставить в регистр в течении 30 дней с момента установления такого факта правлением компании.
Как быть, если установить фактического выгодоприобретателя на самом деле невозможно и для этого компанией были проделаны все нужные действия? В таких случаях в качестве фактического выгодоприобретателя указывается член высшего органа управления. При этом предприятию необходимо задокументировать все выполненные для установления фактического выгодоприобретателя действия и сохранить эти данные.
Санкции и штрафы
За неуказание фактического выгодоприобретателя или предоставление неверных данных – в новой редакции эстонского Закона о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма предусмотрена санкция до 300 штрафных единиц для физического лица (на текущий момент одна штрафная единица в Эстонии равна 4 евро, то есть до 1 200 евро) или до 400 000 евро для юридического лица.
За нарушение обязательства установления фактического выгодоприобретателя – денежный штраф в размере до 300 штрафных единиц (до 1200 евро) или арест для физического лица; денежный штраф в размере до 400 000 евро для юридического лица.
Такие изменения в законодательстве Эстонии уже с 1 сентября этого года связаны с серьезными намерениями Эстонии тщательно выполнять требования Евросоюза в борьбе с отмыванием денег. Уже в ближайшее время мы станем свидетелям подобных изменений в других европейских странах. В долгосрочной перспективе пятая “антиотмывочная” директива ЕС поможет создать общую платформу данных государственных регистров для контроля фактических выгодоприобретателей по всей Европе, преследуя цели увеличения надежности и прозрачности в предпринимательской среде, предотвращения уклонения от уплаты налогов, борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.