УСЛУГИ ДЛЯ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ
Анализ структуры на предмет потенциальных КИК
Сопровождение декларирования КИК
Консультирование касательно освобождения КИК от налогообложения в Украине
Стратегии налогового планирования в разрезе КИК
Оценка рисков в случае безналоговой ликвидации КИК
Анализ рисков в случае добровольного декларирования (налоговой амнистии)
ТРЕБОВАНИЯ ПО КИК В УКРАИНЕ
2022 год
вступление правил КИК в силу
30 апреля 2023
срок подачи отчетности по КИК
230 000 гривен
сумма штрафа за неподачу отчета по КИК
ПРАВИЛА КИК В УКРАИНЕ
Контролирующие лица (физические и юридические лица) обязаны подавать отчет по КИК, а также самостоятельно включать в свой налогооблагаемый доход часть скорректированной прибыли КИК пропорционально своей доле в компании
КТО МОЖЕН БЫТЬ ПРИЗНАН КОНТРОЛИРУЮЩИМ ЛИЦОМ?Владеет долей в иностранном юридическом лице в размере 50% и более
Владеет долей в иностранном юридическом лице в размере 25% и более (с 2024 года – 10%), если совместно с другими резидентами доля составляет более 50%
Осуществляет фактический контроль над иностранным юридическим лицом
ОБЯЗАННОСТИ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ЛИЦ
ОБЯЗАННОСТИ
СРОКИ
ШТРАФЫ
Включить прибыль КИК в свой общий налогооблагаемый доход
30 апреля
230 000 грн
Подать отчет по КИК вместе с декларацией об имущественном состоянии и доходах
30 апреля
230 000 грн
Оплатить налог на доходы КИК по соответствующей ставке
2 августа
5-10% от суммы налога
Уведомить о приобретении или отчуждении доли в иностранной компании (статусе контролирующего лица)
В течение 60 дней с дня такого приобретения
690 000 грн
Когда контролирующее лицо освобождается от уплаты налога с прибыли КИК
1
Вы платите корпоративный налог с прибыли КИК по эффективной ставке
2
Ваша КИК – активная компания
3
Ваш доход от всех контролируемых компаний не превышает 2 млн. евро
СТАВКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ КИК
Обратите внимание, что поскольку прибыль КИК является базой для налога на доходы физических лиц, она также подлежит обложению военным сбором по ставке 1,5%
18% на нераспределенную прибыль КИК
9% на распределенную в виде дивидендов прибыль КИК
5% на прибыль КИК в виде дивидендов от компании – резидента Украины
ЧТО ДЕЛАТЬ С КИК?
1
Декларировать КИК и уплачивать НДФЛ с прибыли компании.
2
Декларировать КИК в Украине и не платить налог в Украине.
3
Признать КИК налоговым резидентом Украины и стать плательщиком налога на прибыль предприятий.
4
Ликвидировать КИК в рамках безналоговой ликвидации.
5
Подать декларацию в рамках налоговой амнистии.
